Автор А.Ю. задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Если в 4-м квартале был экспорт (НДС=0%), то нужно ли где это показывать в декларации по НДС за 4-й квартал ? и получил лучший ответ
Ответ от Ольга Лисенкова[активный]
т. е. за 4 квартал вы экспорт вообще не показываете, если не собрали документы его подтверждающие.
А если в 1 квартале уже есть все документы, то включаете в декларацию по 1 кварталу. А еще могут быть варианты - если собрали после 180 дней, то показываете неподтвержденный экспорт, сдаете корректирующую декларацию за 4 квартал с начисленным НДС.
Ольга Лисенкова
Знаток
(359)
Вобщем-то да, реализация-то есть. Прибыль исходя из нее уже идет. А пояснения дадите, если они по камералке запросят потом сами. Чего заранее баловать.
На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации "Выпуск разрешен") (Пункт 9 ст. 165 НК РФ; ст. 204 Таможенного кодекса Таможенного союза) . От того, в какой срок вы собрали документы - до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога. И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС.
Раздел 4 вы заполняете за тот квартал, в котором собрали полный комплект документов, подтверждающих экспорт. В нем вы отражаете выручку от реализации товаров на экспорт и заявляете вычет. При этом, даже если соберете документы раньше, вы можете не торопиться и не отражать в декларации экспортные операции до окончания срока - 180 дней (Письмо Минфина России от 15.02.2010 N 03-07-08/38)