Автор Евгения Нестеренко задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Пожалуйста подскажите!!!Получен от покупателя аванс 72000. Надо ли уплачивать НДС с авансов? Если да, то какую сумму? и получил лучший ответ
Ответ от Ночнаяптица[гуру]
Зависит от того, когда будет отгрузка по этому товару, оплаченному авансом! Например, аванс пришёл 25 марта, а отгрузка 5 апреля, то есть аванс в одном налоговом периоде (квартал) , а отгрузка - в другом налоговом периоде. Тогда придётся начислить НДС с аванса и выписать счёт-фактуру и уплатить в бюджет НДС с аванса.
Сумма зависит от процентной ставки НДС (10% или 18%) - она зависит от вида товаров.
А если отгрузка в течение 5 дней после получения аванса и отгрузка не попадает в следующий налоговый период (квартал) , то НДС с аванса не начислять, а только начислить НДС с отгрузки.
А если отгрузка в течение более 5 дней после получения аванса, но до окончания налогового периода (квартал) , то придётся начислить НДС с аванса и выписать счёт-фактуру на аванс полученный, а в день отгрузки начислить НДС по отгрузке и выписать счет-фактуру, а также зачесть сумму аванса в счёт оплаты отгруженных товаров и принять тот счет-фактуру по авансу в вычеты по НДС.
Например, 25 марта получен аванс. Начисляем НДС: 7200х18/118 (это если ставка 18%) или 7200х10/110 (если ставка 10%). Проводка Дт 76 АВ - Кт 68 НДС.
Отгрузка 31 марта. Начисляем НДС по отгрузке: 7200х18/118, проводка Дт 90 Кт 68 НДС. И тут же принимаем к вычету НДС ранее начисленный с аванса, проводка Дт 68 НДС - Кт 76 АВ.
Да, обязательно. А процент НДС зависит от вида товара
Например 18 % - 72000*18/118=10983,05руб
Если разница между поступлением аванса и отгрузкой не более 5 дней и попадает в один квартал, то нет. А если больше или попадает в разные кварталы, то на сумму аванса выписывается с-ф и рег. в книге продаж. При отгразке выписываете с-ф на отгрузку, рег. в книге продаж, а авансовую с-ф рег. в книге покупок.