авансовые платежи по налогу на прибыль

Ответ от Александра Харченко[гуру]
А это смотря какой способ расчета авансовых платежей Вы используете. Если Вы применяете поквартальный расчет с ежемесячными платежами внутри квартала (отчитываетесь раз в квартал) , то сумма авансового платежа на 2 квартал определяется по итогам 1-ого. Платеж на апрель составит 1/3 от квартального платежа. Поясню: формируете декларацию по итогам 1 квартала. Если по стр. 060 листа 02 получилась прибыль, льгот и исключаемых из обложения доходов нет, то исчисляете налог по итогам 1 квартала. Полученную сумму делите на три части, 1/3 - это и есть авансовый платеж апреля. Кроме того, в апреле нужно уплатить налог по итогам квартала с учетом произведенных ранее авансовых платежей за 1 квартал. То есть сумму авансового платежа на апрель определяем: 1/3 суммы налога, исчисленного за 1 квартал + сумма "к доплате" (или минус сумма "к уменьшению") за 1 квартал. Например, за 1 квартал получили прибыль в сумме 60 тыс. руб. , т. е. за 1 квартал исчисленный налог на прибыль составит 60 * 20 % = 12 тыс. руб. При этом в 1 квартале Вы уже начислили авансовых платежей (за январь, февраль, март) в сумме 15 тыс. руб. Следовательно, в 1 разделе декларации отразите сумму к уменьшению 12 - 15 = 3 тыс. руб. Исходя из полученной за 1 квартал суммы налога начисляете авансовые платежи за 2 квартал; они будут равны 12 тыс. руб. : 12 : 3 = 4 тыс. руб. на апрель по сроку 28.04 4 тыс. руб. на май по сроку 28.05 4 тыс. руб. на июнь по сроку 28.06 Учитывая, что по итогам квартала получилась сумма к уменьшению, нужно будет заплатить следующие авансовые платежи: 4 - 3 = 1 тыс. руб. в апреле 4 тыс. руб. в мае 4 тыс. руб. в июне.