д 99 к 68

Ответ от Tatyana[гуру]
Если предприятие получило прибыль в бухгалтерском учете, то согласно ПБУ 18/02, ему нужно отразить условный расход по налогу на прибыль. Например, прибыль = 2000руб. , налог на прибыль 20%,то условный расход составит 2000*0,2=400руб. , проводка в учете: Д 99 К 68 = 400 руб. И если бухгалтерский и налоговый учет совпадают, то 400 руб. это и будет начисленным налогом на прибыль, который нужно заплатить в бюджет. Если предприятие получило убыток по итогам работы за год, то согласно ПБУ 18/02, ему нужно отразить условный доход по налогу на прибыль. Например, убыток = 1000руб. , налог на прибыль 20%,то условный доход составит 1000*0,2=200руб. , проводка в учете: Д 68 К 99 = 200 руб. (получается, что бюджет как бы должен нам 200 руб.) , далее переносим убыток на будущие периоды (чтобы погасить его в том периоде, когда у нас будет прибыль) и для этого создаем отложенный налоговый актив Д07 К 68=200 руб. , а в том периоде, когда у нас будет получена прибыль мы ее уменьшим на 200 руб. и сделаем обратную проводку Д 68 К 07=200 руб.