Заполнение раздела 4 книги доходов и расходов
Автор Перистый задал вопрос в разделе Бизнес, Финансы
Заполнение книги учета доходов и расходов и получил лучший ответ
Ответ от Марина Колтакова[гуру]
Вопрос: При заполнении Книги учета доходов и расходов организациями, применяющими УСН, в графе 2 указываются дата и номер первичного документа. Реквизиты какого документа указываются в графе 2 в случае, если организация занимается оказанием услуг: акта об оказании услуг или платежного документа?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 9 августа 2006 г. N 03-11-04/2/159
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу заполнения Книги учета доходов и расходов организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, в соответствии с положениями ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов у налогоплательщика признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) .
При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги) , имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.
В соответствии со ст. 346.24 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности для исчисления налога в Книге учета доходов и расходов, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2005 N 167н.
Таким образом, в графе 2 Книги учета доходов и расходов указываются реквизиты того документа, на основании которого осуществлена операция, которая отражается в ней, а именно реквизиты платежного поручения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А. И. ИВАНЕЕВ
09.08
Если доходы, то вести надо только приход по кассе и расчетному счету и усе!! И то для себя.. Процент обязательно записать.
Фирмы, которые платят единый налог с доходов, заполняют только раздел I и только в части, касающейся доходов. Фирмы, которые платят налог с разницы между доходами и расходами, заполняют все разделы Книги, а также справку к разделу I. Об этом сказано в пунктах 2.8, 3.1 и 4.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н.
При заполнении раздела I укажите следующие данные:
– в графе 1 – порядковый номер регистрируемой операции;
– в графе 2 – дату и номер первичного документа, на основании которого получен доход или осуществлен расход; (это может быть, платежка (п/п), либо приходный кассовый ордер ( п.к.о.)
– в графе 3 – содержание регистрируемой операции;
– в графе 4 отразите доходы, учитываемые при расчете единого налога.
Документ, регулирующий порядок заполнения книги доходов и расходов Приказ МНС РФ от 28.12.2002 г., № БГ -3-22/606
С уважением, =))
Приход (пишешь во второй колонке п/п №30 от 24.11.2006 г.) счет указывать не надо!!
По-моему не только доходы. Мне кажется, что принимается половина платежей в ПФ. Посмотри Налоговый кодекс.
Записывай № пл.пор.и число ,датируемое покупателем и ещё сумму.
По твоеё отгрузке оформи на листе,на любом, датируй месяцем ,когда произошла отгрузка.