Автор Ўля Марычева задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Как правильно в бухгалтерском учете отразить гарантийный ремонт? и получил лучший ответ
Ответ от Наталия Павлова[активный]
обычной ситуации затраты на гарантийный ремонт отражаются так:
Дебет 20 (23,44) Кредит 70
– начислена зарплата сотрудникам, занятым гарантийным ремонтом;
Дебет 20 (23,44) Кредит 69
– начислены взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на зарплату сотрудников, занятых гарантийным ремонтом;
Дебет 20 (23,44) Кредит 10
– списаны запчасти (комплектующие) для проведения гарантийного ремонта.
Запчасти и комплектующие списывайте одним из выбранных методов списания материальных затрат.
Дебет 20 (23, 44) Кредит 70 (10, 02, 68, 69, 60...)
– списаны расходы на доставку товара от покупателя к месту проведения гарантийного ремонта и обратно.
На конец отчетного периода (месяца) сумму затрат на гарантийный ремонт спишите в дебет счета 90-2:
Дебет 90-2 Кредит 20 (23, 44)
– списаны затраты на гарантийный ремонт.
Но так как вам расходы на гарантийный ремонт возмещает ДЦ, считаю что такие расходы для вас экономически не являются вашими затратами, т. к. гл. 25 НК РФ определяет затраты. как экономически обоснованные расходы, направленные на получение прибыли. Следовательно применять затратные счета в проводках в данной ситуации неуместно. В связи с чем я бы сделала такие проводки:
Дт 76.5(дц) Кт 70-начислена з/пл... .
Дт 76.5(дц) Кт 69- начислены зар. платные налоги.. .
Дт 76.5(дц) Кт 10-списана стоимость материалов... .
ну и так далее
т. о. вы отразите задолженность дилерского центра по возмещению стоимости гарантийного ремонта перед вами
а когда ДЦ вам возместит эти расходы выпиской банка сделаете проводку
Дт 51 Кт 76.5 (дц)
В обычной ситуации затраты на гарантийный ремонт отражаются так:
Дебет 20 (23,44) Кредит 70
– начислена зарплата сотрудникам, занятым гарантийным ремонтом;
Дебет 20 (23,44) Кредит 69
– начислены взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на зарплату сотрудников, занятых гарантийным ремонтом;
Дебет 20 (23,44) Кредит 10
– списаны запчасти (комплектующие) для проведения гарантийного ремонта.
Запчасти и комплектующие списывайте одним из выбранных методов списания материальных затрат.
Дебет 20 (23, 44) Кредит 70 (10, 02, 68, 69, 60...)
– списаны расходы на доставку товара от покупателя к месту проведения гарантийного ремонта и обратно.
На конец отчетного периода (месяца) сумму затрат на гарантийный ремонт спишите в дебет счета 90-2:
Дебет 90-2 Кредит 20 (23, 44)
– списаны затраты на гарантийный ремонт.
Но так как вам расходы на гарантийный ремонт возмещает ДЦ, считаю что такие расходы для вас экономически не являются вашими затратами, т. к. гл. 25 НК РФ определяет затраты. как экономически обоснованные расходы, направленные на получение прибыли. Следовательно применять затратные счета в проводках в данной ситуации неуместно. В связи с чем я бы сделала такие проводки:
Дт 76.5(дц) Кт 70-начислена з/пл... .
Дт 76.5(дц) Кт 69- начислены зар. платные налоги.. .
Дт 76.5(дц) Кт 10-списана стоимость материалов... .
ну и так далее
т. о. вы отразите задолженность дилерского центра по возмещению стоимости гарантийного ремонта перед вами
а когда ДЦ вам возместит эти расходы выпиской банка сделаете проводку
Дт 51 Кт 76.5 (дц)
про резервы престоящих расходов и платежей
Даже при стабильных объемах производства в разных отчетных периодах фактические суммы расходов
подробнее...