Автор Pegasa задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Попадем ли мы еще по ЕНВД и получил лучший ответ
Ответ от Ўлия[гуру]
Нет. Под ЕНВД попадает деятельность, связанная с реализацией товаров, работ, услуг населению, т. е. физическим лицам. При реализации юр. лицам, эта деятельность не попадает по действие ЕНВД. Вам необходимо выбирать между УСН и ОСН. В связи с этим, у Вас будет 2 системы налогообложения: реализация физ. лицам-ЕНВД, юр. лицам-УСН (если подавали заявление о переходе) или ОСН. Нужно будет вести раздельный учет.
Ответ от LOST BIT[гуру]
Вроде УСНО, так как Вы оказываете услуги юридическим лицам.
Вроде УСНО, так как Вы оказываете услуги юридическим лицам.
Ответ от Евгений[новичек]
На самом деле, главное вид "бытовых услуг". В зависимости от этого надо смотреть, существует ли обязанность по применению УСНО (ОСН) .
Ответ: В соответствии со ст. 346.26 гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется, в частности, в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг. При этом ст. 346.27 Кодекса определено понятие бытовых услуг - это платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов) , классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к бытовым услугам, в частности, относятся услуги по изготовлению и ремонту механизмов для зашторивания (код ОКУН 013432).
Таким образом, оказываемые индивидуальным предпринимателем услуги по изготовлению вертикальных жалюзи физическим лицам за наличный расчет соответствуют установленному ст. 346.27 Кодекса понятию бытовых услуг и, следовательно, подлежат обложению единым налогом на вмененный доход.
Предпринимательская деятельность по оказанию тех же услуг организациям (юридическим лицам) подлежит налогообложению в общеустановленном порядке или в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса.
Обращаем внимание на то, что согласно ст. 346.11 гл. 26.2 Кодекса упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями может применяться вместе с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. При этом переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном данной главой.
В случае если рассматривать данный вид деятельности как розничную торговлю, то следует учитывать, что согласно ст. 346.27 Кодекса для целей применения гл. 26.3 Кодекса под розничной торговлей понимается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт.
В связи с этим до 1 января 2006 г. , розничная продажа товаров за безналичный расчет как юридическим, так и физическим лицам не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход.
При этом с 1 января 2006 г. вступает в силу Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".
Согласно новой редакции ст. 346.27 Кодекса с 01.01.2006 к розничной торговле относится деятельность по продаже товаров только по договорам розничной купли-продажи (в том числе за наличный расчет и с использованием платежных карт) .
То есть с 1 января 2006 г. деятельность по реализации товаров как за наличный расчет, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи будет облагаться единым налогом на вмененный доход.
В соответствии с п. 7 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.
На самом деле, главное вид "бытовых услуг". В зависимости от этого надо смотреть, существует ли обязанность по применению УСНО (ОСН) .
Ответ: В соответствии со ст. 346.26 гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется, в частности, в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг. При этом ст. 346.27 Кодекса определено понятие бытовых услуг - это платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов) , классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к бытовым услугам, в частности, относятся услуги по изготовлению и ремонту механизмов для зашторивания (код ОКУН 013432).
Таким образом, оказываемые индивидуальным предпринимателем услуги по изготовлению вертикальных жалюзи физическим лицам за наличный расчет соответствуют установленному ст. 346.27 Кодекса понятию бытовых услуг и, следовательно, подлежат обложению единым налогом на вмененный доход.
Предпринимательская деятельность по оказанию тех же услуг организациям (юридическим лицам) подлежит налогообложению в общеустановленном порядке или в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса.
Обращаем внимание на то, что согласно ст. 346.11 гл. 26.2 Кодекса упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями может применяться вместе с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. При этом переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном данной главой.
В случае если рассматривать данный вид деятельности как розничную торговлю, то следует учитывать, что согласно ст. 346.27 Кодекса для целей применения гл. 26.3 Кодекса под розничной торговлей понимается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт.
В связи с этим до 1 января 2006 г. , розничная продажа товаров за безналичный расчет как юридическим, так и физическим лицам не подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход.
При этом с 1 января 2006 г. вступает в силу Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".
Согласно новой редакции ст. 346.27 Кодекса с 01.01.2006 к розничной торговле относится деятельность по продаже товаров только по договорам розничной купли-продажи (в том числе за наличный расчет и с использованием платежных карт) .
То есть с 1 января 2006 г. деятельность по реализации товаров как за наличный расчет, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи будет облагаться единым налогом на вмененный доход.
В соответствии с п. 7 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.
Ответ от Марина[активный]
Согласна с ответом Евгения. . Бытовые услуги. Во-первых, надо твердо запомнить – бытовые услуги оказываются только физическим лицам, так что если у вас среди клиентов попадаются фирмы – это уже не ЕНВД. Во-вторых, статья 346.26 НК предписывает определять перечень услуг для обложения ЕНВД по Общероссийскому классификатору услуг населению. Но этот классификатор (ОКУН) явно не задумывался для применения в налогообложении: очень похожие услуги можно найти в разных разделах, некоторые – чрезмерно детализированы, а других – нет вовсе.
Предположим, вы продаете пластиковые окна и двери. При необходимости – устанавливаете их. Так вот, работая с юридическими лицами, вы можете даже не задумываться о ЕНВД. Но, если договор заключается с физическим лицом и в заказ входит установка, то это уже не продажа, а услуга по «ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок» , т. е. ЕНВД (письмо ДНТТП Минфина РФ от 11 марта 2005 г. № 03-06-05-04/53).
При этом иногда чиновники читают ОКУН буквально, а иногда – весьма вольно. Пример первого - письмо ДНТТП Минфина РФ от 12 июля 2006 г. № 03-11-04/3/344, в котором установка окон на строящийся частный дом не считается бытовой услугой: мол, если сказано в классификаторе «ремонт и замена» - значит, только ремонт и замена.
Совсем другой подход - письмо того же департамента Минфина РФ от 2 декабря 2004 г № 03-06-05-04/65, в котором рассматриваются услуги по искусственному загару (солярий) . Не указаны они в ОКУН – казалось бы, не бытовые? Как бы не так! Эти услуги упоминаются в совсем другом классификаторе, видов экономической деятельности (ОКВЭД) . А раз там эти услуги попали в один раздел с услугами бань, саун и душевых – значит, делают вывод чиновники, они являются бытовыми, если оказываются в банях или саунах. А если те же услуги оказываются в парикмахерских или салонах красоты – то они уже не бытовые, облагаться ЕНВД не должны.
А вы подавали заявление о переходе на УСН? Если нет то применяете Общий режим налогообложения.
Согласна с ответом Евгения. . Бытовые услуги. Во-первых, надо твердо запомнить – бытовые услуги оказываются только физическим лицам, так что если у вас среди клиентов попадаются фирмы – это уже не ЕНВД. Во-вторых, статья 346.26 НК предписывает определять перечень услуг для обложения ЕНВД по Общероссийскому классификатору услуг населению. Но этот классификатор (ОКУН) явно не задумывался для применения в налогообложении: очень похожие услуги можно найти в разных разделах, некоторые – чрезмерно детализированы, а других – нет вовсе.
Предположим, вы продаете пластиковые окна и двери. При необходимости – устанавливаете их. Так вот, работая с юридическими лицами, вы можете даже не задумываться о ЕНВД. Но, если договор заключается с физическим лицом и в заказ входит установка, то это уже не продажа, а услуга по «ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок» , т. е. ЕНВД (письмо ДНТТП Минфина РФ от 11 марта 2005 г. № 03-06-05-04/53).
При этом иногда чиновники читают ОКУН буквально, а иногда – весьма вольно. Пример первого - письмо ДНТТП Минфина РФ от 12 июля 2006 г. № 03-11-04/3/344, в котором установка окон на строящийся частный дом не считается бытовой услугой: мол, если сказано в классификаторе «ремонт и замена» - значит, только ремонт и замена.
Совсем другой подход - письмо того же департамента Минфина РФ от 2 декабря 2004 г № 03-06-05-04/65, в котором рассматриваются услуги по искусственному загару (солярий) . Не указаны они в ОКУН – казалось бы, не бытовые? Как бы не так! Эти услуги упоминаются в совсем другом классификаторе, видов экономической деятельности (ОКВЭД) . А раз там эти услуги попали в один раздел с услугами бань, саун и душевых – значит, делают вывод чиновники, они являются бытовыми, если оказываются в банях или саунах. А если те же услуги оказываются в парикмахерских или салонах красоты – то они уже не бытовые, облагаться ЕНВД не должны.
А вы подавали заявление о переходе на УСН? Если нет то применяете Общий режим налогообложения.
Ответ от Полина[гуру]
Юлия совершенно права.
Юлия совершенно права.
Ответ от Почтиангел[гуру]
У Вас сохраняется ЕНВД на часть работы с физиками, и будет УСН - на часть работы с юриками. Вести раздельный учет обязательно
У Вас сохраняется ЕНВД на часть работы с физиками, и будет УСН - на часть работы с юриками. Вести раздельный учет обязательно