Автор Apple задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
по счету 62. по счету 62 весит дебетовое сальдо еще с 2008 года. как правильно закрыть, куда отнести и получил лучший ответ
Ответ от Ѓчет, налоги, консалтинг[гуру]
Списание просроченной задолженности.
По результатам инвентаризации расчетов выявляются сомнительные и безнадежные долги покупателей.
Согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ в бухгалтерском учете сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Таким образом, по результатам инвентаризации дебиторская (кредиторская) задолженность по каждому обязательству в соответствии с условиями заключенных договоров и с учетом срока погашения может быть классифицирована следующим образом:
задолженность, по которой срок погашения еще не наступил;
задолженность, по которой срок погашения уже прошел.
Кроме того, по просроченной дебиторской и кредиторской задолженности определяется срок ее исковой давности, и устанавливаются обстоятельства, прерывающие данный срок.
Согласно ст. 196 ГК РФ установлен общий срок исковой давности - три года. При этом срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока (ст. 192 ГК РФ). Согласно ст. 200 ГК РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. И прерывается, согласно ст. 203 ГК РФ при предъявлении иска в установленном порядке, а также при совершении обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга (например, подписания акта сверки, соглашения о реструктуризации и т. д.). После перерыва течение срока исковой давности начинается заново и время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.
Проводки.
Есть резерв по сомнительным долгам
Дт 63 Кт 62 Отражаем списание дебиторской задолженности при наличии в организации резерва по сомнительным долгам
Дт 007 Отражаем списанную дебиторскую задолженность на забалансовом счете для дальнейшего контроля
Нет резерва по сомнительным долгам
Дт 91.2 Кт 62 Отражаем списание дебиторской задолженности при отсутствии в организации резерва по сомнительным долгам
Дт 007 Отражаем списанную дебиторскую задолженность на забалансовом счете для дальнейшего контроля
Если поступили суммы задолженности, которые ранее списаны в убыток
Дт 51 Кт 91.1 Отражаем поступление взысканной задолженности на расчетный счет
Кт 007 Списываем поступившую сумму задолженности с забалансового счета.