Как выплачивать дивиденды учредителям ооо
Автор Ольга Караваева задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Директор ООО (единственный учредитель) платит сам себе дивиденды. Должен ли он платить 9% с этого своего дохода? и получил лучший ответ
Ответ от Геннадий[гуру]
Во первых учредитель не сам себе платит дивиденды, это организация выплачивает их ему. Доходы организации это не доход учредителя, ведь имущество учредителя и организации разграничено. Так учредитель не отвечает по долгам организации (пока.. . уже планируют ввести ответственность учредителей за долги организации) , но и в карман (касса/банк) организации он не имеет права залезть.
Второе, дивиденды это уже доход учредителя, которые облагаются НДФЛ 9%, организация являясь налоговым агентом, обязана их удержать, заплатить в бюджет, и по окончанию года отчитаться в налоговую.
Третье, для начисления дивидендов наличие трудового договора не требуется, дивиденды это не зарплата...
организация должна удержать 9% и перечислить в фнс.
Раз уш пошла такая полемика, дополню, что еть некие ограничений когда предприятие не может выплатить девиденды и пока нет готового баланса и отчета о прыбылях убытках предприятие не может вылпатить девиденды учредителю.
предприятие не может выплатить когда:
не полностью оплачен уставного капитала
Если не соблюдается требование о размере стоимости чистых активов
До выкупа всех акций по требованию акционеров
Если есть или появятся в результате выплаты дивидендов признаки банкротства акционерного общества ( т. е. не должно быть убытков) а это видно только в Ф№2
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ дивиденды, полученные от российских организаций, относятся к доходам от источников в РФ.
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ) .
Если источником дохода налогоплательщика (физического лица) , полученного в виде дивидендов, является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму НДФЛ отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по ставке, предусмотренной п. 4 ст. 224 НК РФ, в порядке, предусмотренном ст. 275 НК РФ (п. 2 ст. 214 НК РФ) .
В п. 2 ст. 275 НК РФ установлен зачетный метод исчисления налогов с доходов от капитала. Его суть заключается в том, что налог (налог на прибыль и НДФЛ в соответствии с п. 2 ст. 214 НК РФ) рассчитывается не со всей суммы выплачиваемых дивидендов, а за вычетом дивидендов, которые получены самим налоговым агентом.
Данные доходы облагаются налогом по ставке 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ) .
Удержание НДФЛ организацией производится в момент фактической выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226 НК РФ) . В свою очередь, суммы удержанного НДФЛ перечисляются в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счета организации в банке на счета физических лиц (п. 6 ст. 226 НК РФ) .
Если ООО выплачивает гражданину (учредитель-физическое лицо), который является налоговым резидентом, нужно удержать НДФЛ по ставке 9%. Выплата дивидентов учредителю должно быть прописано в учетной политике ООО. Если у ООО учредитель и директор в одном лице, то трудовой договор не обязателен. т. к. есть рещение учредителя о назначение директора.