коэффициент оборачиваемости денежных средств формула по балансу

Ответ от Илона Бондаренко[гуру]
Коэффициент оборачиваемости денежных средств рассчитывается по формуле:
Ко (ДС) = В : ДС.
Значение показателя показывает, сколько раз за период, денежные средства, находящиеся на счетах и в кассе организации, совершили оборотов.
Продолжительность оборота денежных средств рассчитывается по формуле:
То (ДС) = 360 : Ко (ДС).
С помощью этих показателей оценивают деловую активность организации в использовании денежных средств.
Снижение оборачиваемости и рост среднего срока оборота денежных средств свидетельствует о нерациональной организации работы предприятия, допускающего замедления использования высоколиквидных активов, основное назначение которых ¾ обслуживание производственно-хозяйственного оборота предприятия.
Определим оборачиваемость денежных средств по балансовой отчетности предприятия
(ф. 2, стр. 010 : (ф. 1. 0,5 ´ (стр. 260н + стр. 260к)).
Значения коэффициента оборачиваемости и продолжительности оборота денежных средств организации в базисный период:
Ко (ДС) 0 = В0 : ДС0 = 2604 : 95 = 27,4105 (раз);
То (ДС) 0 = 360 : Ко (ДС) 0 = 360 : 27,4105 = 13,13 (дня).
На каждый рубль денежных средств приходилось в среднем 27 рублей выручки от продаж, денежные средства поступали на счета и в кассу предприятия через 13 дней после свершения хозяйственной операции.
В отчетный период:
ДСн = 95 тыс. руб.; ДСк = 172 тыс. руб.; В1 = 3502 тыс. руб.;
Ко (ДС) 1 = 3502: (0,5 ´ (95 + 172)) = 3502 : 133,5 = 26,23 (раз).
Продолжительность оборота денежных средств на счетах организации:
То (ДС) 1 = 360 : 26,23 = 13,72 (дней).
Изменение уровня оборачиваемости денежных средств организации:
абсолютное:
DКо (ДС) = Ко (ДС) 1 - Ко (ДС) 0 = 26,23 - 27,41 = -1,18;
относительное:
Тпр = -1,18 : 27,41 ´ 100% = -4,30%.
Изменение продолжительности оборота денежных средств:
абсолютное:
DТо (ДС) = 13,72 - 13,13 = 0,59;
относительное:
Тпр (То) = 0,59 : 13,13 ´ 100% = 4,49%.
В отчетный период уровень управления денежными средствами на счетах организации снизился на 4,30%, денежные средства в отчетный период поступали на счета и в кассу организации на 0,59 дня медленнее, что является отрицательным фактором.