командировочные расходы проводки

Ответ от Людмила Дмитриевна[гуру]
На счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами" отражается информация о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.
Аналитический учет по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" ведется в разрезе подотчетных лиц организации по каждой сумме, выданной под отчет.
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18, лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
В 1С, вы открываете Документы и записываете все: проезд, суточные, квартирные, выделяете НДС, если есть счет-фактура гостиницы, если на что-то еще тратились деньги, все нужно записать и отправить на соответствующий счет затрат. Если работник ездил за основными средствами, то делаете такую проводку: Дебет счета 08 "Вложения во внеоборотные активы",Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - отражаются суммы, израсходованные на приобретение и сооружение объектов, которые подлежат учету в качестве основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов;
Дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 44 "Расходы на продажу",
Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - отражаются суммы прочих расходов, понесенных подотчетным лицом, - в корреспонденции со счетами учета затрат; а также другими счетами.
Пример. Работнику выдан аванс на служебную командировку в размере 3000 руб.
Срок командировки 3 дня. Возвратившись из командировки, он представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложенными оправдательными документами по произведенным расходам.
К авансовому отчету приложены следующие документы:
1) железнодорожные билеты на сумму 1600 руб. ;
2) 2 квитанции за пользование постельными принадлежностями на сумму 100 руб. ;
3) квитанция за услуги по бронированию билетов на сумму 100 руб. ;
4) полис добровольного страхования от несчастных случаев на сумму 100 руб.
Суточные за 3 дня командировки 300 руб. (100 руб. x 3 дн.) ;
Общая сумма расходов - 2200 руб. (1600 руб. + 100 руб. + 100 руб. + 100 руб. + 300 руб. ) - возмещены работнику.
В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:
Дебет счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами",
Кредит счета 50 "Касса" - 3000 руб. - выдан аванс на командировку;
Дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы",
Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - 2200 руб. - включены в расходы затраты на командировку;
Дебет счета 50 "Касса",
Кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - 800 руб. - возвращен в кассу остаток аванса.