расчет мат выгоды по беспроцентному займу
Автор Александра позднякова задал вопрос в разделе Юридическая консультация
Люди-бухгалтеры, как рассчитать %% работнику, взявшему беспроцентный заем у предприятия Всю сумму по ставке и получил лучший ответ
Ответ от Nancy[гуру]
Материальная выгода определяется как превышение процентов, исчисленных исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на дату получения ссуду, над процентами, исчисленными сходя из условий договора. Расчет материальной выгоды по беспроцентной ссуде проводится по формуле:
Мат. выгода = Сумма ссуды Х Сумма процентов в размере 3/4 ставки рефинансирования Х Количество дней пользования ссудой : 365 дней (или 366 дней) .
Ставка рефинансирования на сегодня 11% ()
Причем, мат. выгода рассчитывается из остатка кредита. К примеру, сотрудник взял в октябре 50000 кредита. Мат. выгода за октябрь: 50000*11%*3/4*31/365=350,34. В ноябре сотрудник вернул 10000, мат. выгода за ноябрь: 40000*11%*3/4*30/365=271,23 руб.
НДФЛ за мат. выгоду рассчитывается: 13% если ссуда на жилье, 35% на прочие нужды.
Для расчета берется ставка рефинансирования на дату заключения договора, и за время использования ссудой не меняется (даже если банк её сменил) .
Так он же беспроцентный!
Считаете материальную выгоду, и с суммы мат.выгоды берете подоходный налог 13 или 35 в зависимости от ситуации
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды (Налоговый кодекс РФ)
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты;
...
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
т. е. вы должны взять для расчета ту ставку рефинансирования, которая действовала на дату выдачи займа. С 26 июня 2006г. ставка рефинансирования равна 11,5% (Телеграмма ЦБ РФ от 23.06.2006 N 1696-У) .
Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении доходов, полученных от экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами) , полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств.
Обратите также внимание, что в отношении данного вида доходов, организация не является налоговым агентом, налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать налоговую базу и уплатить налог на доходы физических лиц с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, а организация-работодатель, выдавшая данные средства, может выступать в качестве налогового агента по налогу на доходы физических лиц в данном случае, только при предоставлении ей таких полномочий налогоплательщиком (только на основании нотариальной доверенности). Читайте ПИСЬМО ФНС РФ от 13.03.2006 N 04-1-02/130@ "О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ".