момент определения налоговой базы по ндс

Ответ от Борис П[гуру]
1. Отгрузка товара обычно предполагает переход права собственности и возникновения права требования оплаты.
Вы отгрузили товар по накладной. Покупатель задерживает оплату. У вас нет права требовать оплаты или возврата товара.
2. Вы отгрузили товар, без перехода права собственности, т. е. выдали только накладную. Тогда по факту получения оплаты вы составляете Акт приема передачи и счет-фактуру к нему.
Почти все ведут учет в 1С. Там изначально сконфигурированы типовые операции, которые предполагают отгрузку и переход права собственности (случайной гибели, порчи) к покупателю одновременно. В Вашем случае придется изменять конфигурацию под Вашего покупателя, что, скорее всего приведет, к путанице.
3. Вы можете заключить иной договор, в т. ч. посреднический, например, договор комиссии. Тогда вы отгружаете товар комиссионеру, но право собственности остается у вас, а риски - у комиссионера. Когда комиссионер отгрузит товар конечному потребителю, он предоставит Вам отчет и из него возникнет момент реализации.
4. Вас смущает отсутствие денег на уплату НДС, когда товар отгружен, а оплата задерживается? Это напрасно, так как это сложно на начальном этапе при эпизодических сделках. Когда сделки идут потоком, это не образует рисков. К тому же НДС оплачивается по 1/3 до 20 числа следующих месяцев, что также не создает чрезмерных рисков.
Борис П
Мудрец
(18644)
Когда определять налоговую базу по НДС продавцу? Ответ - "В соответствии с договором".
Т.к. накладная в вашем случае не ознает переход права собственности, то переход следует оформить отдельным документом - актом приема передачи по дате поступления денег, а раз возникает переход права собственности, то возникает реализация и Вы выставляете счет-фактуру, который вы и регистрируете в Книге Продаж.
Теперь понятно?