Автор Денис Роднов задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
на что начисляется налог на прибыль? и получил лучший ответ
Ответ от Андрей Бобров[гуру]
Я вчера на эту тему немножко написал.
Доход - главным образом это выручка от продаж - продажная стоимость без НДС.
Т. е. если продал за 354000 - выручка 300000, а 54000 - НДС.
Из этого вычитается себестоимость проданных товаров, продукции работ, услуг.. .
Я в производстве не работал, как себестоимость продукции складывается посчитать не могу (но это затраты материалов, ЗП рабочих, амортизация обооудования... -зависит от учетной политики) , могу проще объяснить по торговле - себестоимость проданных товаров (типа, купили за 236000 - на себестоимость пошло 200000, 36000 - это входной НДС) .
Короче, купили за 236000, продали за 354000 - выручка (без НДС) 300000, себестоимость проданного - 200000, валовая прибыль - 100000.
В торговле есть издержки обращения, в производстве - общехозяйственные расходы и т. п.
Издержки обращения - это зарплата, аренда, канцтовары, интернет и т. п.
Еще раз напомню: это все - в расходах считается без НДС!
Вычитаем издержки из валовой прибыли - получаем прибыль от продаж.
Еще бывают внереализационные доходы и расходы:
доходы - положительная курсовая разница (когда с валютой работаешь) , проценты по займам к получению,
расходы - отрицат. курсовые разницы, проценты к уплате, комиссия банка, налог на имущество.. .
Все это посчитал в совокупности - получил прибыль. От полученной прибыли считается налог на прибыль (20%, из них 18% в бюджет субъекта РФ (у нас Москва) , 2% - в федеральный бюджет) .
Налог на прибыль - платится из прибыли, поэтому прибыль, которую мы только что посчитали - называется прибыль до налогообложения. А после того, как из нее вычли налог на прибыль - осталась чистая прибыль
Бывают еще другие доходы и расходы, но это уже излишне рассказывать.
Например, если вы свое оборудование продадите - это будет не выручка от продаж, а как-то по-другому называется
Кассовый метод применяют те, кто на УСН Доходы (6%) или Доходы - Расходы (15%). Там весь смысл (если кратко) доходы получил в тот момент, когда деньги за реализованные товары и услуги от покупателей поступили на р/с или в кассу, а расход признается в момент фактической оплаты товаров, услуг поставщиков, зарплаты сотрудникам, налогов и страховых взносов ит.д.
Существует два метода определения налогооблагаемой прибыли — метод начисления и кассовый метод. При методе начисления организация учитывает доходы и расходы в том периоде, в котором они имеют место, независимо от фактического движения денежных средств на счете или в кассе. При кассовом методе доходы и расходы учитываются на дату поступления или выбытия денежных средств.
Налоговая декларация по итогам истекшего налогового периода должна быть представлена плательщиками в налоговые органы не позднее 20 марта 2013 г... ЭТО ЧТО БЫ ВЫ НЕ ЗАБЫЛИ!!) )
ПО ПРОСТОМУ Н на П=Выручка - затраты+внереализационный доход -внереализационный расход* 18%(ставку уточните в налоговой инспекции)... все цифры за год с нарастающим итогом)
Налог на прибыль в течение года должен быть уплачен, текущими платежами (если была прибыль)
И когда будете платить за истекший налоговый период... суммы уплаченного налога отнимаются)
Если спрашиваешь из-за любопытства, то знать это необязательно. Если же являешься бизнесменом, то грех такое не знать. Выучи методы по ОТГРУЗКЕ и по ОПЛАТЕ. То есть в зависимости от них, налог на прибыль можно считать и по накладным, и пор деньгам. пришедшим на расчетный счет и не только...