Выручка от реализации бухгалтерский и налоговый учет
Автор Анна Тарасова задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Почему выручка по бухгалтерскому и налоговому учету может не совпадать? и получил лучший ответ
Ответ от Анти Стелла[гуру]
Потому что в бухгалтерском учете все затраты принимаются к учету, а в налоговой учете некоторые затраты не принимаются или лимитируются.
Анти Стелла
Просветленный
(25733)
Вопрос не внимательно прочитала. И все-таки выручка в бухгалтерском учете ( по форме 2) может не совпадать с выручкой в Декларации по налогу на прибыль, в том случае если продаем материалы. В Декларации по прибыли общая сумма будет стоять в разделе Выручка от реализации (строка 010), а в форме Отчет о прибылях и убытках в строку выручка будет включена выручка от реализации товаров , работ и услуг, а выручка от реализации материалов будет стоять по строчке прочие доходы.
Ответ от Rq23[гуру]
Может, кто-то левачит?
Может, кто-то левачит?
Ответ от узбечка[гуру]
На основе первичных документов производится обобщение информации. Именно на этом этапе проявляются различия в системах бухгалтерского и налогового учета, поскольку принципы обобщения информации в них не совпадают. Вместе с тем для налогового учета используются бухгалтерские первичные документы и справки.
Предприятия и организации в силу законодательства обязаны вести бухгалтерский учет. Система бухгалтерского учета построена таким образом, что в состоянии вырабатывать показатели реальной стоимости имущества предприятий и организаций, показатели прибыли и добавленной стоимости. При этом выработка таких показателей, как прибыль и реальная стоимость имущества является задачей бухгалтерского учета. Другие показатели (например, добавленную стоимость) можно вычислить на основе информации, поставляемой системой бухгалтерского учета.
Вместе с тем система налогового и бухгалтерского учета имеет расхождения. Правила учета объектов для целей налогообложения не всегда совпадают с правилами, установленными в нормативных документах, регламентирующих бухгалтерский учет. Рассмотрим сравнительную характеристику правил бухгалтерского и налогового учета
Сравнительная характеристика правил бухгалтерского и налогового учета.
Бухгалтерский учет
Налоговый учет
Классификация доходов
Доходы подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы (п. 4 ПБУ 9/99 «Доходы организации») .
Доходы подразделяются на: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ)
Классификация доходов от реализации (от обычных видов деятельности)
Доходами от обычных видов деятельности являются: выручка от продажи продукции и товаров; поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 9/99).
Доходами от реализации являются: выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства; выручка от реализации ранее приобретенных товаров; выручка от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 249 НК РФ) .
Признание доходов от реализации (выручки от продаж)
П. 12 ПБУ 9/99 установлено пять условий признания выручки. Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из условий, то в бухгалтерском учете организации признается кредиторская задолженность, а не выручка.
Поступления, связанные с расчетами за реализованные товары или имущественные права, признаются для целей налогообложения в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов: кассового метода или метода начисления (п. 2 ст. 249 НК РФ)
Признание доходов, полученных в порядке предварительной оплаты
продукции, товаров, работ, услуг
Поступления в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг не признаются доходами организации (п. 3 ПБУ 9/99).
Не признаются доходами только у тех налогоплательщиков, которые определяют доходы и расходы по методу начисления
(подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
На основе первичных документов производится обобщение информации. Именно на этом этапе проявляются различия в системах бухгалтерского и налогового учета, поскольку принципы обобщения информации в них не совпадают. Вместе с тем для налогового учета используются бухгалтерские первичные документы и справки.
Предприятия и организации в силу законодательства обязаны вести бухгалтерский учет. Система бухгалтерского учета построена таким образом, что в состоянии вырабатывать показатели реальной стоимости имущества предприятий и организаций, показатели прибыли и добавленной стоимости. При этом выработка таких показателей, как прибыль и реальная стоимость имущества является задачей бухгалтерского учета. Другие показатели (например, добавленную стоимость) можно вычислить на основе информации, поставляемой системой бухгалтерского учета.
Вместе с тем система налогового и бухгалтерского учета имеет расхождения. Правила учета объектов для целей налогообложения не всегда совпадают с правилами, установленными в нормативных документах, регламентирующих бухгалтерский учет. Рассмотрим сравнительную характеристику правил бухгалтерского и налогового учета
Сравнительная характеристика правил бухгалтерского и налогового учета.
Бухгалтерский учет
Налоговый учет
Классификация доходов
Доходы подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы (п. 4 ПБУ 9/99 «Доходы организации») .
Доходы подразделяются на: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ)
Классификация доходов от реализации (от обычных видов деятельности)
Доходами от обычных видов деятельности являются: выручка от продажи продукции и товаров; поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 9/99).
Доходами от реализации являются: выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства; выручка от реализации ранее приобретенных товаров; выручка от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 249 НК РФ) .
Признание доходов от реализации (выручки от продаж)
П. 12 ПБУ 9/99 установлено пять условий признания выручки. Если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из условий, то в бухгалтерском учете организации признается кредиторская задолженность, а не выручка.
Поступления, связанные с расчетами за реализованные товары или имущественные права, признаются для целей налогообложения в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов: кассового метода или метода начисления (п. 2 ст. 249 НК РФ)
Признание доходов, полученных в порядке предварительной оплаты
продукции, товаров, работ, услуг
Поступления в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг не признаются доходами организации (п. 3 ПБУ 9/99).
Не признаются доходами только у тех налогоплательщиков, которые определяют доходы и расходы по методу начисления
(подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Ответ от Ирик[гуру]
По НУ не все затраты принимаются к учету
По НУ не все затраты принимаются к учету
Ответ от Ольга[гуру]
Статья 251 Налогового кодекса РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;
2) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;
3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью.... И еще более сорока пунктов.
Статья 251 Налогового кодекса РФ Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;
2) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;
3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью.... И еще более сорока пунктов.
Ответ от Ђатьяна Карпова[гуру]
Выручка пр бух. учету и налоговому учету может совпадать, а вот затраты точно нет, т. к. в налоговом учете не все затраты берутся к зачету. Следует почитать налоговый кодекс. Там все подробно описано.
Выручка пр бух. учету и налоговому учету может совпадать, а вот затраты точно нет, т. к. в налоговом учете не все затраты берутся к зачету. Следует почитать налоговый кодекс. Там все подробно описано.
Ответ от ЁТИВЕН[гуру]
Выручка долна совпадать! Проверьте по месяцам первичные документы! Возможно техническая ошибка! ? возможно вы не учли возврат.. ранее реализованной продукции. ( по претензии) Предоплаты.. 9они не учитыватся в выручке! ) только при расчете НДС..)
Выручка долна совпадать! Проверьте по месяцам первичные документы! Возможно техническая ошибка! ? возможно вы не учли возврат.. ранее реализованной продукции. ( по претензии) Предоплаты.. 9они не учитыватся в выручке! ) только при расчете НДС..)
Ответ от Вова_Н[гуру]
Скорее всего глюк. Единственный вариант, что в НУ как выручка, а в БУ например как безвозмездные или целевые деньги. Сформируй карточки по счету учета выручки в БУ и НУ сначала по месяцам поймешь в каком месяце разница образовалась, потом за неделю, потом по днем. Если все нормально и разница при закрытии месяца, либо ручными проводками править, либо искать по документам, что то где то не так стоит. Посмотри еще перед тем как закрытие месяца проводить все ручные операции и бухгалтерские справки, вполне возможно что какая тот или какой то деятель )) внес сумму руками на счета в НУ, а в БУ забыл )). Ничего там сложного не должно быть.
Скорее всего глюк. Единственный вариант, что в НУ как выручка, а в БУ например как безвозмездные или целевые деньги. Сформируй карточки по счету учета выручки в БУ и НУ сначала по месяцам поймешь в каком месяце разница образовалась, потом за неделю, потом по днем. Если все нормально и разница при закрытии месяца, либо ручными проводками править, либо искать по документам, что то где то не так стоит. Посмотри еще перед тем как закрытие месяца проводить все ручные операции и бухгалтерские справки, вполне возможно что какая тот или какой то деятель )) внес сумму руками на счета в НУ, а в БУ забыл )). Ничего там сложного не должно быть.
Ответ от КРР[гуру]
Если бы в БУ было больше, чем в НУ, то ещё можно было бы задуматься.... но у Вас наоборот.... ищите ошибку.... сделайте анализ, проверку.... все эти функции есть в программе.
Если бы в БУ было больше, чем в НУ, то ещё можно было бы задуматься.... но у Вас наоборот.... ищите ошибку.... сделайте анализ, проверку.... все эти функции есть в программе.
Ответ от Мамыкина Наталия[гуру]
Возможно, потому в БУ используется метод начисления, а в НУ кассовый метод (у вас же упрощенка, если не ошибаюсь?) .
Допустим, вы следали отгрузку на 100 рублей в 4 квартале, оплатили вам 70 рублей. БУ выручка - 100, НУ - 70.
Следующий квартал - отгрузка 100, оплата 30 (за прошлый кв. ) и 100 за этот. Плучаем БУ выручка - 100, НУ - 130.
Возможно, потому в БУ используется метод начисления, а в НУ кассовый метод (у вас же упрощенка, если не ошибаюсь?) .
Допустим, вы следали отгрузку на 100 рублей в 4 квартале, оплатили вам 70 рублей. БУ выручка - 100, НУ - 70.
Следующий квартал - отгрузка 100, оплата 30 (за прошлый кв. ) и 100 за этот. Плучаем БУ выручка - 100, НУ - 130.
Ответ от Аццкий йожь[гуру]
Затраты в НУ и БУ никогда не будут совпадать по определению, в противном случае и в рождении ПБУ 18 не было бы никакого смысла .
В данном вопросе, мне кажется, либо Вы действительно перепутали доходы от реализации и внереализационные доходы в декларации по прибыли и форме №2, либо у Вас были курсовые разницы в доходах, которых сейчас в БУ нет, а в НУ они остались.
Если можно, уточните, что Вы имели в виду: конкретно выручку от реализации или вообще общую сумму доходов.
Налоговый учет в 1-С очень глючит. У меня никогда не формируется правильный результат по выручке и доходам. Работников много - за всеми не уследишь, одно неловкое движение (типа "птичку" не там влепили) - и результат искаж ается. Выручку-то всегда проще собрать, чем затраты. И она, как правило, совпадает в НУ и БУ. За исключением курсовых разниц ( не путать с суммовыми! )
ПБУ 18 - хорошая штука, всегда ошибки вылезут, если они были при заполнении декларации по прибыли.
Затраты в НУ и БУ никогда не будут совпадать по определению, в противном случае и в рождении ПБУ 18 не было бы никакого смысла .
В данном вопросе, мне кажется, либо Вы действительно перепутали доходы от реализации и внереализационные доходы в декларации по прибыли и форме №2, либо у Вас были курсовые разницы в доходах, которых сейчас в БУ нет, а в НУ они остались.
Если можно, уточните, что Вы имели в виду: конкретно выручку от реализации или вообще общую сумму доходов.
Налоговый учет в 1-С очень глючит. У меня никогда не формируется правильный результат по выручке и доходам. Работников много - за всеми не уследишь, одно неловкое движение (типа "птичку" не там влепили) - и результат искаж ается. Выручку-то всегда проще собрать, чем затраты. И она, как правило, совпадает в НУ и БУ. За исключением курсовых разниц ( не путать с суммовыми! )
ПБУ 18 - хорошая штука, всегда ошибки вылезут, если они были при заполнении декларации по прибыли.
Ответ от 3 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Почему выручка по бухгалтерскому и налоговому учету может не совпадать?