Автор Ольга Балаева задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Вопрос по декларации УСН за 2014 год (доходы минус расходы), ООО. и получил лучший ответ
Ответ от Александра Харченко[гуру]
В первом квартале у Вас получился авансовый платеж - Вы должны его начислить и именно за 1 квартал.
Далее: за 1 полугодие вышел убыток? Значит, заполняете строку 050 - авансовый платеж к уменьшению. В ней снимаете то, что начисляли за 1 квартал.
За 9 месяцев - опять убыток? Не заполняем ничего; нули в стр. 070 и 080.
По году вышел убыток? Значит, сам налог начислять не надо - в стр. 100 и 110 "рисуем" нули.
Минимальный налог при Вашей системе налогообложения всегда платится, если сумма налога, рассчитанная как (доходы - расходы) х 15 % меньше, чем доходы х 1 %.
В том числе и в том случае, если по итогам года получен убыток.
Так что исчисляете минимальный налог = доход х 1 % и вносите в стр. 120 декларации.
Обратите внимание, что у минимального налога совершенно другой код бюджетной классификации.
Авансовые платежи Вы уплачивали на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110
Минимальный налог нужно уплатить на КБК 182 1 05 01050 01 1000 110
Поэтому: Ваш авансовый платеж никуда не потеряется. Он образует переплату.
Вы, конечно, можете написать заявление, чтобы зачесть эту переплату в счет уплаты минимального налога, но имейте в виду, что сам факт переплаты можно установить только при наличии декларации, а на исполнение заявления у налоговиков есть 10 дней.
То есть они могут сделать Вам зачет уже после того, как срок уплаты налога истечёт, и ничего при этом не нарушат. А у Вас будут пени.
Так что, как минимум, нужно сдать декларацию заранее и написать заявление заранее.
А лучше - заплатить минимальный налог и написать заявление на возврат перерплаты по авансовому платежу.
Добрый день! Вот как Вы написали, я так и сделала. Оплачивали авансовые платежи в течении года, затем при закрытии года вышли на минимальный налог. Перевела заявлением с авансов на "минималку", сдала декларацию, и доплатила недостающую сумму по минимальному налогу. И вчера нам выставили требование об уплате авансовых платежей. После разговора с налоговиками поняла, что с этого года не нужно все авансовые платежи переводить на КБК минимального налога, авансовые остаются на КБК налога при УСН, а недостающую сумму уплачиваем на КБК минимального налога. Вот так у нас произошло!
Добрый день подскажите какие проводки сделать при УСН Д-Р