Автор Пользователь удален задал вопрос в разделе Работа, Карьера
Бухгалтеры подскажите. Какими налогами облагается материальная помощь... и получил лучший ответ
Ответ от Пользователь удален[активный]
Для бюджетных организаций
Травматизм - благается 100%
Подоходный налог - до 4000 в год не облагается (код дохода 2760, код скидки 503)
ЕСН - до 3000 в год не облагается
Если на руки 5000, то начисление 5150 и минус подоходный - 150 (13% от 1150)
Но это только для бюджетных учреждений.
Ответ от Марина[гуру]
Есть материальная помощь, которая полностью освобождается от налогообложения, независимо от суммы (п. 8 ст. 217 НК РФ) , а есть, которая частично, ограничевается суммой 2 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ) .
Если материальная помощь была выдана сотруднику в связи со смертью члена семьи (в этом случае к заявлению с разрешением руководителя должна прилагаться копия свидетельства о смерти) или на основании решений органов законодательной и исполнительной власти в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда здоровью, то эта сумма полностью не облагается НДФЛ.
Материальная помощь, выдаваемая по любым другим основаниям работникам и бывшим работникам предприятия, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагается налогом на доходы, если не превышает в сумме 2 000 рублей за налоговый период (календарный год) . Основаниями для выплаты могут служить, например, доплата к очередному отпуску, тяжелое материальное положение, лечение, приобретение имущества и другие социальные потребности. Такое же ограничение по сумме установлено для материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.
Материальная помощь должна выдаваться за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия. Значит суммы материальной помощи независимо от ее формы и цели выдачи не уменьшают налоговую базу организации по прибыли. Поэтому, согласно п. 3 ст. 236 НК РФ, они не облагаются ЕСН. С них не будут начисляться и взносы в Пенсионный фонд РФ, так как в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» пенсионные взносы начисляются на ту же базу, что и ЕСН.
При исчислении сумм взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нужно учитывать что от налогообложения освобождаются лишь выплаты, поименованные в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ № 765. Материальная помощь в нем проходит по следующим основаниям:
– материальная помощь, оказываемая работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации (п. 7);
– материальная помощь, оказываемая работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников (п. 8).
Следовательно, по всем остальным основаниям на выплачиваемые сотрудникам суммы материальной помощи необходимо начислять взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Есть материальная помощь, которая полностью освобождается от налогообложения, независимо от суммы (п. 8 ст. 217 НК РФ) , а есть, которая частично, ограничевается суммой 2 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ) .
Если материальная помощь была выдана сотруднику в связи со смертью члена семьи (в этом случае к заявлению с разрешением руководителя должна прилагаться копия свидетельства о смерти) или на основании решений органов законодательной и исполнительной власти в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда здоровью, то эта сумма полностью не облагается НДФЛ.
Материальная помощь, выдаваемая по любым другим основаниям работникам и бывшим работникам предприятия, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не облагается налогом на доходы, если не превышает в сумме 2 000 рублей за налоговый период (календарный год) . Основаниями для выплаты могут служить, например, доплата к очередному отпуску, тяжелое материальное положение, лечение, приобретение имущества и другие социальные потребности. Такое же ограничение по сумме установлено для материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.
Материальная помощь должна выдаваться за счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия. Значит суммы материальной помощи независимо от ее формы и цели выдачи не уменьшают налоговую базу организации по прибыли. Поэтому, согласно п. 3 ст. 236 НК РФ, они не облагаются ЕСН. С них не будут начисляться и взносы в Пенсионный фонд РФ, так как в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» пенсионные взносы начисляются на ту же базу, что и ЕСН.
При исчислении сумм взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нужно учитывать что от налогообложения освобождаются лишь выплаты, поименованные в перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ № 765. Материальная помощь в нем проходит по следующим основаниям:
– материальная помощь, оказываемая работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации (п. 7);
– материальная помощь, оказываемая работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников (п. 8).
Следовательно, по всем остальным основаниям на выплачиваемые сотрудникам суммы материальной помощи необходимо начислять взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Ответ от Kokotka1[гуру]
Все зависит на что эта материальная помошь выдана! Читай налоговый кодекс РФ, глава 23, ст.208, 209,217.
Все зависит на что эта материальная помошь выдана! Читай налоговый кодекс РФ, глава 23, ст.208, 209,217.
Ответ от Пользователь удален[эксперт]
По моему ваще не облагается
По моему ваще не облагается
Ответ от 3 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Бухгалтеры подскажите. Какими налогами облагается материальная помощь...