Облагаются ли отпускные налогом
Автор Пользователь удален задал вопрос в разделе Работа, Карьера
Какими налогами облагаются отпускные? и получил лучший ответ
Ответ от Анна[гуру]
Налогообложение отпускных
Суммы отпускных, которые организация выплачивает работникам за ежегодные основные оплачиваемые и дополнительные учебные отпуска, для целей налогообложения прибыли являются расходами на оплату труда (пункты 7 и 13 ст. 255 НК РФ). На эти суммы начисляются:
- НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210, ст. 226 НК РФ) ;
- ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ) ;
- взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации");
- взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184).
Сказанное справедливо и для дополнительных ежегодных отпусков, но только когда эти отпуска полагаются работникам в соответствии с действующим законодательством. Отпускные за дополнительные отпуска, которые организация предоставляет работникам по собственной инициативе, для целей налогообложения прибыли не признаются расходами, уменьшающими налоговую базу (п. 24 ст. 270 НК РФ). Следовательно, на эти суммы не начисляются ЕСН и взносы в Пенсионный фонд (п. 3 ст. 236 НК РФ). А вот с суммы оплаты дополнительного отпуска, предоставляемого работнику согласно трудовому (коллективному) договору, организация как налоговый агент обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 210 и ст. 226 НК РФ). Кроме того, на сумму оплаты такого отпуска нужно начислить взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 3 постановления Правительства РФ от 02.03.2000 N 184).
Источник: Исчисление и налогообложение отпускных (Н. В. Иволгина, "Российский налоговый курьер", N 16, август 2005 г.)
ЕСН, пенсионные взносы, НДФЛ.
Пенсионный, подохдный.
теми же, что и з/п - ЕСН, НДФЛ
Теми же, то и зарплата.
Расчет и начисление налогов с отпускных:
Организация, в которой работник получил доход, обязана рассчитать, начислить и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ) . Доход в виде отпускных облагается НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ) . Организация обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов работника при их фактической выплате, а перечислить налог не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ) .
На суммы отпускных также начисляется единый социальный налог (ЕСН) , платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.