операции по валютному счёту

Ответ от Людмила Дмитриевна[гуру]
Пример отражения в бухучете операции по покупке иностранной валюты.
30 января предприятие дало поручение банку приобрести необходимую валюту (1000 долл. США). Для этого составляется расчетный документ и перевод на покупку валюты 37 000 руб.
2 февраля банк купил валюту по курсу 36,2 руб. за доллар и зачислил ее на валютный счет организации за минусом комиссионного вознаграждения в сумме 200 руб.
Официальный курс доллара США на 2 февраля составил 35,4146 руб. за доллар.
Организации необходимо сделать в учете следующие записи.
30 января:
Дебет 57 Кредит 51
– 37 000 руб. – перечислены деньги на покупку валюты.
2 февраля:
Дебет 52 Кредит 57
– 35 415 руб. (1000 USD × 35,4146 руб. /USD) – зачислена валюта на валютный счет организации;
Дебет 91-2 Кредит 57
– 200 руб. – удержано банком комиссионное вознаграждение;
Дебет 91-2 Кредит 57
– 785 руб. (1000 USD × (36,2 руб. / Подробнее USD – 35, 4146 руб. /USD)) – отражена разница между курсом покупки валюты и курсом Банка России;
Дебет 51 Кредит 57
– 600 руб. (37 000 руб. – 35 415 руб. – 200 руб. – 785 руб. ) – возвращен остаток неизрасходованных денег.