Автор Дашечка задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Объясните пожалуйста! в контрольной - на 99 счёте есть первоначальный остаток, в какую статью записать его в балансе??? и получил лучший ответ
Ответ от Наталья[гуру]
стр 470 раздел 3 непокрытый убыток/ нераспределенная прибыль
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов.
По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются убытки (потери, расходы) , а по кредиту - прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.
На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются:
прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 "Продажи";
сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы";
суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 "Прибыли и убытки" в кредит (дебет) счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ".
Построение аналитического учета по счету 99 "Прибыли и убытки" должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.
На 99 счете никакого начального остатка быть не должно. В конце года производится закрытие счета 99 и определяется итоговый финансовый результат. Его переносят на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» . Если это прибыль, то делается следующая проводка:
Дт 99 Кт 84 — выявлена чистая (балансовая) прибыль организации по итогам отчетного года.
Если же это убыток, то делается обратная запись:
Дт 84 Кт 99 — списан непокрытый убыток организации отчетного года.
Например: есть остаток по счету 84 - Кт 280 тыс. руб и остаток по счету 99 Дт 40 тыс. руб. Это означает, что в получены убытки 40 тыс. и имеется ранее полученная нераспределённая прибыль 280 тыс. Как отразить в Балансе? По строке 470 вы должны поставить 280 - 40 = 240.
А если бы был остаток по Кт счета 99 (т. е. получена прибыль) 50 тыс. , то по строке 470 ставить 280 + 50 = 330.
Вот тут ниже пишут, что на сч 99 остатка быть не должно. Да, на 1 января не должно, потому что сч 99 закрывается на сч 84. Но на 1 апреля, 1 июля и 1 октября остаток будет по счету 99!!! Может, в задаче не на 1 января Баланс! Да явно не на 1 января!