Отложенный налоговый актив это
Автор Oksana задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Что такое отложенные налоговые активы и в каких случаях они "получаются"? и получил лучший ответ
Ответ от Ираида Пантелемойловна[гуру]
Отложенные налоговые активы в балансе — это часть отложенного налога на прибыль, которая приведет к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в будущих отчетных периодах. Порядок их учета определяется ПБУ 18/02. Отложенный налоговый актив получается, когда в бухгалтерском и налоговом учете возникают вычитаемые временные разницы. Это происходит из-за расхождений в методах учета, например при начислении амортизации, учете суммовых разниц или при переносе налогового убытка текущего периода на будущие периоды. Сумма такого актива равна произведению вычитаемой временной разницы отчетного периода на ставку налога на прибыль. Организация признает его только при условии, что существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли в будущем, которая позволит эту разницу уменьшить.
Под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде, когда возникают вычитаемые временные разницы, при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах. Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском учете с учетом всех вычитаемых временных разниц, за исключением случаев, когда существует вероятность того, что вычитаемая временная разница не будет уменьшена или полностью погашена в последующих отчетных периодах.
Это один из показателей ПБУ 18/02
ОНА - это часть отложенного налога на прибыль, которая может привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в следующих налоговых периодах. ОНА = произведению вычитаемой временной разницы отчетного периода на ставку налога на прибыль.
Временные вычитаемые разницы образуются прирасхождении в бухг. и в налоговом учете (при начислении амортизации, учете суммовых разниц) , при переносе налог. убытка тек. периода для принятия к налог. учету в след. налог. периодах и т. п.
Почитайте ПБУ 18/02, там вполне можно разобраться и, кажется, отдельные примеры возникновения ОНА приведены.
Здравствуйте как можно объяснить эти две проводки. Д-т 99 К-т 68 и Д-т 68 К-т 99? Условный доход и расход
Если предприятие получило прибыль в бухгалтерском учете, то согласно ПБУ 18/02, ему нужно отразить
подробнее...
Что нужно сделать, чтобы списать имущество с баланса предприятия? Можно просто по акту?
Это про ОС
Можно подготовить такие бумаги:
1. приказ об инвентаризации ОС.
2.
подробнее...
Расскажите порядок учета на счетах 09 и 77
Счет 09 "Отложенные налоговые активы" учитывает их наличие и движение. Активы принимаются к учету
подробнее...
Как расчитать налог на прибыль организации (желателен пример с проводками)?
Как учесть налог на прибыль
Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учете происходит
подробнее...
бухгалтерский баланс
Раздел I актива баланса - внеоборотные активы, включает разнородные по своему экономическому
подробнее...
Нужен материал по теме: Добавочный капитал. Нужно как можно больще информации по этой теме!!!
Добавочный капитал – это часть собственного капитала организации, формирующая общую собственность
подробнее...
Для бухалтеров: почему НДС в балансе указывается на стороне АКТИВ?
В активе указывается НДС "входящий" - тот, который поступил вместе с товаром (услугой) и который
подробнее...
К чему лучше отнести долгосрочные финансовые вложения и отложенные налоговые активы в балансе: к ОС или к нематериальным
а баланс у Вас не перед глазами??? ?
АКТИВ:
1. Внеоборотные активы:
1.1. Осн.
подробнее...
Какие рекомендации по повышению уровня ликвидности баланса можно предложить, если
... Под ликвидностью понимается способность материальных или иных ценностей «превращаться» в
подробнее...
Неисключительные права Windows
В пункте 8 Оценка основных средств ПБУ 6/01 такие затраты не указаны. Есть в этом пункте и такой
подробнее...
Помогите, пожалуйста, понять - что такое Акт на списание материалов и когда он нужен? ++
Материалы передаются в дело по форме М-15 которую подписывает ответственное лицо, а расходование
подробнее...
Что такое бухгалтерский баланс? какова его структура? Что такое бухгалтерский баланс? какова его структура?
Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение организации на определённую дату, группируя
подробнее...