Автор Елена задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Отрицательный НДФЛ и получил лучший ответ
Ответ от Ольга[гуру]
Получение стандартных вычетов по НДФЛ не ставится в зависимость от факта получения дохода. В ситуации, когда сотрудник в отдельные месяцы налогового периода дохода не имел, стандартные вычеты продолжают ему предоставляться. То есть физическое лицо имеет право на получение стандартных налоговых вычетов даже за те месяцы, когда дохода оно не получило (письмо Минфина от 19 августа 2008 г. № 03-04-06-01/254).
В этом случае может возникнуть ситуация, когда сумма вычета за месяц превысит сумму начисленного сотруднику дохода. Тогда остаток вычета работодатель может перенести на следующий месяц. Но, подобный перенос возможен только в рамках одного налогового периода. Если же сумма налоговых вычетов в текущем налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за тот же налоговый период, то за этот год налоговая база принимается равной нулю. Однако перенос суммы недополученных в текущем году вычетов на следующий налоговый период не допускается. Такой позиции придерживаются специалисты Минфина в письме от 14 августа 2008 года № 03-04-06-01/251.
Получается, что вы должны уменьшить НДФЛ на 182 руб. , с 350 руб. НДФЛ получается 46 руб. , значит в текущем месяце НДФЛ не удерживаете, а "хвост" (182 - 46 = 136 руб) переходит на следующий месяц, и там вы уменьшите НДФЛ на 182 + 136 = 318 руб.
Не может быть отрицательного НДФЛ, налог может быть равен или больше нуля. Если нет облагаемой базы (а если сумма предоставляемых налоговых вычетов больше суммы начисленного дохода) , то в этом периоде налог не начисляется.
Согласно пункту 3 статьи 210 главы 23 НДФЛ, если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, не переносится.
Так что с 350 НДФЛ не начисляется, так как вычеты больше дохода. Вычеты, которые положены, будут накапливаться, а потом, когда появится доход в налоговом периоде, все вычеты будут учитываться.
1400 в месяц, а не в день?
Эта сумма не облагается ндфл, если от сотрудника есть заявление на предоставление вычетов, 2НДФЛ с прежнего места, где видно, что вычеты по НДФЛ ещё можно предоставить (1000 руб. на ребёнка в любом случае перекроют 350 р) и св-во о рождении.