П 7 ст 168 нк рф
Автор Анна задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Всегда ли должна выдаватся счет-фактура, или есть исключения??? и получил лучший ответ
Ответ от Їелнокова Ирина[гуру]
Если услуга без НДС, то счет-фактура не обязательна
Ответ от Elen[мастер]
Если у тебя ОСН то всегда, если УСН то не обязательно
Если у тебя ОСН то всегда, если УСН то не обязательно
Ответ от Наталья Усачева[гуру]
Счет-фактура выдается в течении 5дней после совершения хоз. операции (отгрузка продукции, товаров, оказание услуг, выполнение работ) При применении организацие или ИП енвд или упрощенной формы Счет-фактура вообще не выписывается и не выдаётся.
Счет-фактура выдается в течении 5дней после совершения хоз. операции (отгрузка продукции, товаров, оказание услуг, выполнение работ) При применении организацие или ИП енвд или упрощенной формы Счет-фактура вообще не выписывается и не выдаётся.
Ответ от Ђатьяна[эксперт]
Если предприятие является плательщиком НДС, то оно обязано выдать счет-фактуру, а если оно освобождено от уплаты этого налога, то счет фактуру выдавать необязательно
Если предприятие является плательщиком НДС, то оно обязано выдать счет-фактуру, а если оно освобождено от уплаты этого налога, то счет фактуру выдавать необязательно
Ответ от Fyerella Morrelli[гуру]
Если на ОСНО, то всегда.
Если на ОСНО, то всегда.
Ответ от Ѐоманов Александр[гуру]
Без счёта-фактуры нельзя принять в зачёт НДС.
Без счёта-фактуры нельзя принять в зачёт НДС.
Ответ от Kasatka13[активный]
неплательщик НДС не выдает с/ф
неплательщик НДС не выдает с/ф
Ответ от Irina[гуру]
Составлять счета-фактуры должны все налогоплательщики НДС, в том числе лица, которые не платят налог в соответствии со ст. 145 НК РФ (п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ) .
Обратите внимание!
С 1 января 2009 г. обязанность по выставлению счетов-фактур возложена также на налоговых агентов в следующих случаях:
- при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков;
- при аренде или приобретении (получении) государственного или муниципального имущества по договору с органом государственной власти или местного самоуправления.
Основание - абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ, введенный Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 224-ФЗ) .
Составить счет-фактуру необходимо во время совершения операции, которая является объектом налогообложения по НДС. При этом неважно, облагается эта операция налогом или льготируется согласно ст. 149 НК РФ (п. 3 ст. 169 НК РФ) . Кроме того, с 1 января 2009 г. по некоторым операциям счет-фактуру придется составлять не один раз. Речь идет об операциях, по которым вы получаете от контрагента предоплату (аванс) . В этом случае необходимо оформлять счет-фактуру сначала при получении сумм оплаты от покупателя (на сумму предоплаты) , а затем - при отгрузке (на стоимость товара) . Основание - п. 3 ст. 168 НК РФ.
В случае если договорами на поставку товаров предусмотрены ежедневные многократные отгрузки товаров в адрес одного покупателя, то выставлять счета-фактуры можно один раз в день не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 11.09.08 N 03-07-09/28.
Если операция, которую вы совершаете, не облагается НДС или вы освобождены от обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ, то налог в счете-фактуре выделять не нужно. Кроме того, на счете-фактуре надо сделать отметку "Без налога (НДС) " (п. 5 ст. 168 НК РФ) .
Если налог вы все-таки выделите, то вам придется уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ) (см. Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.01.2008 N А78-2033/07-Ф02-9820/07, ФАС Поволжского округа от 14.12.2006 N А65-24733/05-СА2-22, ФАС Северо-Кавказского округа от 17.04.2007 N Ф08-4799/2006-2035А) . И в такой ситуации не имеет значения, включили вы фактически НДС в цену или нет. Доказать, что НДС выделен вами в счете-фактуре ошибочно, будет сложно.
Таким образом, счет-фактуру вы должны составлять в случаях, когда одновременно соблюдаются два условия:
1) вы являетесь налогоплательщиком НДС, в том числе имеете право не платить налог в порядке, который установлен ст. 145 НК РФ;
2) операция, которую вы осуществляете, признается объектом налогообложения по НДС по правилам ст. 146 НК РФ.
Отметим также, что помимо обязанности составить счет-фактуру вы обязаны также вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ) .
В некоторых случаях, которые оговорены НК РФ, составлять счет-фактуру не требуется.
В частности, счета-фактуры не составляются:
1) банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ (п. 4 ст. 169 НК РФ) ;
2) организациями и предпринимателями, которые заняты розничной торговлей, общественным питанием, выполнением работ (оказанием услуг) для населения за наличный расчет (п. 7 ст. 168 НК РФ) ;
3) организациями и предпринимателями, которые применяют специальные налоговые режимы в виде ЕСХН, УСН, ЕНВД, поскольку они не являются налогоплательщиками НДС (п. 3 ст. 346.1, п. п. 2 и 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.07.2008 N 3-1-11/239);
4) организациями и предпринимателями, которые реализуют ценные бумаги (за исключением брокеров и посредников) (п. 4 ст. 169 НК РФ) .
Составлять счета-фактуры должны все налогоплательщики НДС, в том числе лица, которые не платят налог в соответствии со ст. 145 НК РФ (п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ) .
Обратите внимание!
С 1 января 2009 г. обязанность по выставлению счетов-фактур возложена также на налоговых агентов в следующих случаях:
- при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков;
- при аренде или приобретении (получении) государственного или муниципального имущества по договору с органом государственной власти или местного самоуправления.
Основание - абз. 2 п. 3 ст. 168 НК РФ, введенный Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 224-ФЗ) .
Составить счет-фактуру необходимо во время совершения операции, которая является объектом налогообложения по НДС. При этом неважно, облагается эта операция налогом или льготируется согласно ст. 149 НК РФ (п. 3 ст. 169 НК РФ) . Кроме того, с 1 января 2009 г. по некоторым операциям счет-фактуру придется составлять не один раз. Речь идет об операциях, по которым вы получаете от контрагента предоплату (аванс) . В этом случае необходимо оформлять счет-фактуру сначала при получении сумм оплаты от покупателя (на сумму предоплаты) , а затем - при отгрузке (на стоимость товара) . Основание - п. 3 ст. 168 НК РФ.
В случае если договорами на поставку товаров предусмотрены ежедневные многократные отгрузки товаров в адрес одного покупателя, то выставлять счета-фактуры можно один раз в день не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 11.09.08 N 03-07-09/28.
Если операция, которую вы совершаете, не облагается НДС или вы освобождены от обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ, то налог в счете-фактуре выделять не нужно. Кроме того, на счете-фактуре надо сделать отметку "Без налога (НДС) " (п. 5 ст. 168 НК РФ) .
Если налог вы все-таки выделите, то вам придется уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ) (см. Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.01.2008 N А78-2033/07-Ф02-9820/07, ФАС Поволжского округа от 14.12.2006 N А65-24733/05-СА2-22, ФАС Северо-Кавказского округа от 17.04.2007 N Ф08-4799/2006-2035А) . И в такой ситуации не имеет значения, включили вы фактически НДС в цену или нет. Доказать, что НДС выделен вами в счете-фактуре ошибочно, будет сложно.
Таким образом, счет-фактуру вы должны составлять в случаях, когда одновременно соблюдаются два условия:
1) вы являетесь налогоплательщиком НДС, в том числе имеете право не платить налог в порядке, который установлен ст. 145 НК РФ;
2) операция, которую вы осуществляете, признается объектом налогообложения по НДС по правилам ст. 146 НК РФ.
Отметим также, что помимо обязанности составить счет-фактуру вы обязаны также вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ) .
В некоторых случаях, которые оговорены НК РФ, составлять счет-фактуру не требуется.
В частности, счета-фактуры не составляются:
1) банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, которые не облагаются НДС согласно ст. 149 НК РФ (п. 4 ст. 169 НК РФ) ;
2) организациями и предпринимателями, которые заняты розничной торговлей, общественным питанием, выполнением работ (оказанием услуг) для населения за наличный расчет (п. 7 ст. 168 НК РФ) ;
3) организациями и предпринимателями, которые применяют специальные налоговые режимы в виде ЕСХН, УСН, ЕНВД, поскольку они не являются налогоплательщиками НДС (п. 3 ст. 346.1, п. п. 2 и 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.07.2008 N 3-1-11/239);
4) организациями и предпринимателями, которые реализуют ценные бумаги (за исключением брокеров и посредников) (п. 4 ст. 169 НК РФ) .
Ответ от Елена Каткова[эксперт]
Не выдается при специальных системах налогообложения
Не выдается при специальных системах налогообложения
Ответ от 3 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Всегда ли должна выдаватся счет-фактура, или есть исключения???