Начисление пени по налогам бухгалтерские проводки
Автор Allegoria задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Подскажите пожалуйста проводки по списанию в бух. учете штрафов и пеней по налогам. и получил лучший ответ
Ответ от Марго[гуру]
На основании Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н ( в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 № 38н, от 18.09.2006 № 115н) , причитающиеся к уплате налоговые санкции и пени отражаются по дебету счета 99 "Прибыли и убытки", например, субсчет 99-2 "Бухгалтерская прибыль после налогообложения", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде штрафов и других санкций, перечисляемых в бюджет (государственные внебюджетные фонды) (п. 2 ст. 270 НК РФ) .
Проводки:
Дт 99-2 Кт 68 - начислены пени (штрафы)
Дт 68 Кт 51 - перечислены пени (штрафы) в бюджет
В бухучете санкции отражаются на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» или 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Д68 К51 - удержаны пени и штрафы
Д91/2 К68 - в момент списания начислены пени и штрафы
Д99 К91/2 Списаны на убытки пени и штрафы
Прямой проводки 99 68 нет!
Ольга ошибается, Д-т 99 К-т 68 - корректная проводка.