постоянное налоговое обязательство это

Ответ от Владимир[гуру]
Положение по бухгалтерскому учету « Учет расходов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденный Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н, может не применяться субъектами малого предпринимательства. Согласно ПБУ 18/02 организации, которые должны его применять, с 2003 года не должны отражать сумму текущего налога на прибыль, исчисленного по налоговой декларации, в бухгалтерском учете. Сумма задолженности пред бюджетом по налогу на прибыль отныне должна формироваться как сумма налоговых обязательств и активов, исчисленных в соответствии с нормами ПБУ 18/02 по такой схеме:
+(-) УН+ ПНО-ПНА+ ОНА-ОНО = Текущий налог на прибыль
УН - условный расход (доход) по налогу на прибыль, который рассчитывается исходя из прибыли, сформированной по данным бухгалтерского учета .
ПНО (ПНА) – постоянные налоговые обязательства (активы) , которые рассчитываются на основе постоянных разниц, возникших в отчетном периоде.
ПР – постоянные разницы – разницы по доходам и расходам, приводящие к увеличению либо уменьшению налогооблагаемой прибыли в данном периоде, которые возникли в данном отчетном периоде и не подлежат погашению в следующих периодах.
ОНА - отложенный налоговый актив, который рассчитывается на основе вычитаемых временных разниц