проживание в гостинице бухгалтерские проводки

Ответ от Марго[гуру]
1. Если размер суточных определен на вашем предприятии в 950 руб/сутки, то проводки будут Дт 44 Кт 71 - 3800 и 91.2 Кт 71 - 300 руб. - сверхнормативные суточные отнесены на расходы, не уменьшаемые налогооблагаемую прибыль. Но на основании ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суточные в размере 700 руб. /сутки. Таким образом, из зар. платы сотрудника придется удержать НДФЛ в размере (4100 - 2800) х 13% = 169 руб. проводка Дт 70 Кт 68.1
2. Если в авиабилетах НДС выделен отдельной строкой, то его можно принять к вычету - проводки: Дт 44 Кт 71 - стоимость билета без НДС, Дт 19.5 Кт 71 - НДС со стоимости билетов и Дт 68.2 кт. 19.5
3. Стоимость проживания в гостинице не нормируется законодательством, поэтому всю сумму без учета НДС можно отнести на затраты - 2796,61 руб - Дт 44 Кт 71 и Дт 19.5 Кт 71 - 503,39 руб. счет-фактуру физ. дицам гостиницы не выдают, поэтому возместить из бюджета НДС не получится и его надо списать проводкой Дт 91.2 Кт 19.5.
4. В бухгалтерском учете представительские расходы полностью включаются в состав расходов по обычным видам деятельности. В налоговом учете такие затраты включают в состав прочих расходов только в пределах установленных норм - в пределах 4 процентов от затрат фирмы на оплату труда (ст. 264 НК РФ) . Представительские расходы, которые превышают этот норматив, в прочих расходах не учитываются и налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшают. так что в бух. учете сделаете проводку дт 44 кт 71, а для расчета налогооблагаемой прибыли в условиях вашей задачи не хватает данных.