счет 23 в бухгалтерском учете

Ответ от Анастасия Б[гуру]
Документ "Закрытие месяца"
Документ, который проводит большую часть регламентных операций по бухгалтерском и налоговому учету.
Документ состоит из перечня статей регламентных операций бухгалтерского и налогового учета, установленных в порядке их закрытия. Каждая регламентная операция для каждой организации должна быть произведена только один раз за каждый месяц.
Закрытие 20,23,25,26 счетов и корректировка себестоимости выпуска
Данная операция производит в бухгалтерском учете:
расчет порядка переделов, в случае, если в учетной политике установлен автоматический способ определения порядка подразделений для закрытия счетов затрат (Если установлен ручной способ, то порядок закрытия двадцатых счетов по подразделениям обязательно должен быть указан в регистре "Порядок подразделений для закрытия счетов" с помощью документа "Указание порядка подразделений для закрытия счетов) ,
расчет себестоимости продукции, полуфабрикатов и услуг
списание расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска,
списание общепроизводственных и общехозяйственных расходов на расходы основного и вспомогательного производства,
списание расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска,
корректировку стоимости выпуска от плановой до фактической,
закрытие счета 26 в случае применения директ-костинга.
В налоговом учете и для постоянных и временных разниц:
нормирование производственных расходов,
расчет порядка переделов, если этот расчет не был произведен ранее в бухгалтерском учете,
расчет себестоимости продукции, полуфабрикатов и услуг
списание расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска,
списание общепроизводственных и общехозяйственных расходов на расходы основного и вспомогательного производства,
списание расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска,
распределение косвенных производственных расходов по типам налогообложения,
списание косвенных производственных расходов,
расчет разниц, возникающих по причине применения разного порядка распределения косвенных производственных расходов в БУ и в НУ.
После проведения документа остаток по счетам 20 и 23 будет равен остатку указанному в документе "Инвентаризция НЗП" за соответствующий период, остатки по остальным производственным счетам будут равны нулю.
Распределение расходов по видам деятельности (не ЕНВД/ЕНВД)
Данная операция выполняется только в случае, когда в учетной политики организации отмечено наличие видов деятельности, облагаемых ЕНВД.
Распределению по видам деятельности подлежат расходы, отраженные в течение месяца на счетах учета косвенных расходов:
Для бухгалтерского учета:
Счет 25 "Общепроизводстенные расходы",
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Счет 44 "Расходы на продажу" (за исключением вида расходов НУ "Транспортные расходы").
Для налогового учета:
Счет 20.01.2 "Косвенные расходы основного производства",
Счет 23.02 "Косвенные расходы вспомогательных производств",
Счет 25.02 "Косвенные общепроизводственные расходы",
Счет 26.02 "Косвенные общехозяйственные расходы"
Счет 44 "Расходы на продажу" (за исключением вида расходов НУ "Транспортные расходы").
А также по субконто с признаком "Подлежат распределению".
Для определения суммы расходов, относящейся к ЕНВД, рассчитывается коэффициент, равный отношению суммы доходов по деятельности, облагаемой ЕНВД, к общей сумме доходов.
Сумма доходов, относящихся к деятельности, облагаемой ЕНВД, рассчитывается как кредитовый оборот по счету 90.01.2 "Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД".
Общая сумма доходов рассчитывается как разница между кредитовым оборотом счета 90.01 "Выручка от продаж" и дебетовым оборотом по счетам 90.03 "Налог на добавленную стоимость", 90.04 "Акцизы" и 90.05 "Экспортные пошлины".
Сумма расходов, отнесенных к деятельности, облагаемой ЕНВД, исключается из налогового учета путем списания в дебет счета налогового учета ЕН "Расходы, относящиеся к деятельности, облагаемой ЕНВД".

Ответ от 3 ответа[гуру]

Ответ от 3 ответа[гуру]