Автор Ѝльза Коробова задал вопрос в разделе Финансовое право
Налог на добавленную стоимость (НДС) и получил лучший ответ
Ответ от Ёильнолюдмильная[гуру]
Размер входного НДС вам нужен для того, чтобы поставить его в последствии к вычету. А к вычету НДС вы можете поставить только при наличии счёт – фактуры с выделенным в ней НДСом.
Вот скажите, зачем его расчётным путём определять? Если к вычету не поставить всё – равно, потому, что он не выделен в счёт – фактуре? А не выделен он в счёт - фактуре, потому что вы его реально не платите. Вы на 18% меньше платите, чем могли бы, если бы был НДС.
Кроме того, что это запрещено, ещё и смысла в этом нет никакого.
Спецификация - это не есть документ, связанный с НДС. Для вас НДС будет тогда НДСом, когда он будет выделен в счёт - фактуре. НДС - сверх цены. Выкручивать его расчётным путём из цены нельзя. А если вы его определите расчётным путём и ещё не дай бог к вычету поставите (это же входной НДС) , то огребёте столько штрафов, что мало не покажется.
Если очень нужен НДС, то ваш поставщик, будучи даже на упрощёнке, всё равно имеет право выставить вам счёт - фактуру с выделенным НДС. Это не запрещено. Просто он потом весь этот выделенный НДС должен будет уплатить в бюджет. Почитайте п. 5 статьи 173 НК РФ.
В этом случае у вас появится входной НДС и право на вычет.
Поставщик может вам выставить счёт – фактуру и без НДС. Это тоже не запрещено.
В этом случае у вас не будет входного НДС и права на вычет. Будет просто счёт - фактура без выделения НДС. И всё.
У Поставщика при этом тоже не будет никаких обязательств по налогу, потому, что упрощёнщики, если и уплачивают НДС в бюджет, то только в случае выставления счета-фактуры с выделением суммы налога. Это всё тот же п. 5 статьи 173 НК РФ.
Так что, всё выглядит так. Нет счёт – фактуры с выделенным НДС – нет права на вычет НДС, т. к. нет входного НДС. Нужен вычет – просите счёт – фактуру с выделенным НДС. Обязать, естественно, вашего поставщика вы не можете, т. к. он не является плательщиком НДС. Можете только просить. Не дают счёт - фактуру с НДС, значит у вас нет права вычесть входной НДС.
А то, что вы продать обязаны с НДС - к вашему поставщику никакого отношения не имеет.
Пришёл счёт – фактура без выделения НДС – права на вычет налога нет, т. к. нет входного налога.
Кроме НК РФ о том, что НДС расчётным путём не определяется сказано во многих других нормативах. Бухгалтерских в т. ч. Например, в Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, п 147.
Вы ничего не должны рассчитывать и они ничего не должны менять, они освобождены от НДС потому и счет такой выставляют. Вы должны оприходовать эту счет фактуру вообще без НДС.
Что значит требовать? Упрощенщики плательщиами НДС не являются и счет-фактуру давать не обязаны. Приходуйте товар без НДС и все.