Автор Игорь Ушаков задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Вопрос бухгалтерам. Строка 12 в декларации по НДС. Объясните простым языком, что она обозначает? и получил лучший ответ
Ответ от Dmitry[гуру]
22.3.8. ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
ПРИ ПОЛУЧЕНИИ (ПОСТУПЛЕНИИ) АВАНСА (ПРЕДОПЛАТЫ),
ЕСЛИ ОТГРУЗКА ПРОИЗВОДИТСЯ В СЛЕДУЮЩЕМ ПЕРИОДЕ
Сумму полученного аванса и сумму исчисленного НДС вам надо отразить в налоговой декларации по НДС (форма по КНД 1151001 утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
При этом сумму аванса вы должны указать в графе 3 строки 070 разд. 3 декларации по НДС, а сумму исчисленного НДС (как по ставке 10/110, так и по ставке 18/118) - в графе 5 (п. 38.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Кроме того, в декларации отражаются суммы НДС с авансов, принимаемые к вычету при отгрузке товаров (работ, услуг). Эти суммы нужно указать в графе 3 строки 170 разд. 3 декларации (п. 38.13 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Если вы расторгаете договор (изменяете его условия) и возвращаете полученный аванс, то сумма вычета указывается в графе 3 строки 120 разд. 3 (абз. 3 п. 38.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Если отгрузка и предоплата приходятся на разные налоговые периоды, то получение аванса и отгрузка товаров (работ, услуг) отражаются в разных налоговых декларациях за соответствующие периоды. Таким образом, принятие к вычету НДС, исчисленного с суммы аванса и отраженного в декларации за период получения предоплаты, производится в декларации за период отгрузки (п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 38.13 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Например, в январе организация "Альфа" получила аванс в счет поставки товара, реализация которого облагается по ставке 18%, в сумме 118 000 руб. В апреле организация отгрузила товар покупателю на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.).
Декларацию за I квартал, в котором поступила предоплата, организация "Альфа" заполнит следующим образом.
По строке 070 в графе 3 декларации организация "Альфа" укажет сумму предоплаты 118 000 руб., а в графе 5 этой же строки - исчисленный НДС в сумме 18 000 руб. (118 000 руб. x 18/118).
В декларации за II квартал организация отразит принятие к вычету НДС с аванса, полученного в I квартале, а также операцию по реализации товара. Декларацию налогоплательщик заполняет в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ, пп. 1 п. 5 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
это строка 14. когда получил аванс, то заплатил с него ндс, ставишь его в строку 4. потом, когда произвел реализацию ндс полный ставишь в в строку 1, а встроку 14 ставишь тот ндс что ранее ставил в строрку 4.
получил аванс 50000 ндс в строку 4=763 руб.
Выполнил услуги или продал товар на 15000, ндс в строку 1 = 2288 руб, а встроку 14 = 763.
это если аванс и реализация была в разных кварталах.
если реализация и аванс прошли в одном квартале, то логичнее не мудрить со строками 4 и 14, а тупо заполнить строку 1