Автор Оксана задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Помогите разобраться расходы на воду и получил лучший ответ
Ответ от Людмила Дмитриевна[гуру]
Зачем так делать? Я направляю вам статью"Учет и налогообложение расходов на питьевую воду".
Ответ от Натали[гуру]
Затраты на питьевую воду для работников организации направлены на обеспечение нормальных условий труда, предусмотренных законодательством РФ. Значит, они могут быть учтены в качестве расходов на обеспечение нормальных условий труда в соответствии со ст. 252, пп. 7 п. 1 ст. 264, ст. 49 НК РФ, ст. 22 ТК РФ и не образуют объекта налогообложения по НДС. Наличие заключения санэпидемстанции о несоответствии водопроводной воды требованиям ГОСТа не является согласно ст. 264 НК РФ условием для включения затрат в состав расходов. Таким образом, судьи соглашаются с тем, что рассматриваемые затраты являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (см. Постановления ФАС Московского округа от 9 августа 2006 г. по делу N КА-А40/7454-06, ФАС Уральского округа от 7 февраля 2006 г. по делу N Ф09-151/06-С7 и др.) . Когда обеспечение питьевой водой является одним из элементов комплекса мероприятий по обеспечению работникам нормальных условий труда, то стоимость воды, потребляемой сотрудниками, не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Такие затраты не признаются выплатами в пользу работников (п. 1 ст. 236 НК РФ) , связанными с исполнением ими трудовых обязанностей (по вопросу обложения НДФЛ см. Письмо УФНС России по г. Москве от 28 августа 2006 г. N 21-11/75538@). Согласно пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, которые предъявлены налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , предназначенных для операций, подлежащих обложению НДС. Следовательно, сумма НДС, уплаченная специализированной организации - поставщику воды, подлежит вычету на общих основаниях при принятии воды к бухгалтерскому учету при наличии счета-фактуры, иных первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ) . Бухгалтерский учет Обеспечение работников питьевой водой в данном случае можно учесть как расходы по обычным видам деятельности по статье материальных затрат (п. п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99). В бухгалтерском учете организации-работодателя нужно сделать следующие записи: Д 76, субсчет "Специализированная организация" К 51 - перечислена залоговая стоимость бутылей (возвратная, многооборотная тара) ; Д 10-12 К 60, субсчет "Специализированная организация" - приобретена питьевая вода; Д 10-4 К 76, субсчет "Специализированная организация" - получена возвратная многооборотная тара по залоговой цене; Д 19 К 60, субсчет "Специализированная организация" - отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком; Д 60, субсчет "Специализированная организация" К 51 - перечислены денежные средства поставщику за приобретенную питьевую воду; Д 68 К 19 - принята к вычету сумма НДС, предъявленная поставщиком; Д 20 (25, 26, 44) К 10-12 - списана стоимость израсходованной питьевой воды, предоставленной сотрудникам (запись производится по мере установки бутылей на кулер) . После возврата многооборотной тары поставщику воды: Д 76, субсчет "Специализированная организация" К 10-4 - возвращена многооборотная тара по залоговой цене; Д 51 К 76, субсчет "Специализированная организация" - поступила от поставщика на счет организации залоговая стоимость бутылей. Если затраты на приобретение питьевой воды не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации, то по мере отнесения этих расходов на финансовые результаты в бухгалтерском учете возникает постоянная разница и отражается постоянное налоговое обязательство: Д 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство (актив) " К 68 (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н).
Затраты на питьевую воду для работников организации направлены на обеспечение нормальных условий труда, предусмотренных законодательством РФ. Значит, они могут быть учтены в качестве расходов на обеспечение нормальных условий труда в соответствии со ст. 252, пп. 7 п. 1 ст. 264, ст. 49 НК РФ, ст. 22 ТК РФ и не образуют объекта налогообложения по НДС. Наличие заключения санэпидемстанции о несоответствии водопроводной воды требованиям ГОСТа не является согласно ст. 264 НК РФ условием для включения затрат в состав расходов. Таким образом, судьи соглашаются с тем, что рассматриваемые затраты являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (см. Постановления ФАС Московского округа от 9 августа 2006 г. по делу N КА-А40/7454-06, ФАС Уральского округа от 7 февраля 2006 г. по делу N Ф09-151/06-С7 и др.) . Когда обеспечение питьевой водой является одним из элементов комплекса мероприятий по обеспечению работникам нормальных условий труда, то стоимость воды, потребляемой сотрудниками, не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Такие затраты не признаются выплатами в пользу работников (п. 1 ст. 236 НК РФ) , связанными с исполнением ими трудовых обязанностей (по вопросу обложения НДФЛ см. Письмо УФНС России по г. Москве от 28 августа 2006 г. N 21-11/75538@). Согласно пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, которые предъявлены налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) , предназначенных для операций, подлежащих обложению НДС. Следовательно, сумма НДС, уплаченная специализированной организации - поставщику воды, подлежит вычету на общих основаниях при принятии воды к бухгалтерскому учету при наличии счета-фактуры, иных первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ) . Бухгалтерский учет Обеспечение работников питьевой водой в данном случае можно учесть как расходы по обычным видам деятельности по статье материальных затрат (п. п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99). В бухгалтерском учете организации-работодателя нужно сделать следующие записи: Д 76, субсчет "Специализированная организация" К 51 - перечислена залоговая стоимость бутылей (возвратная, многооборотная тара) ; Д 10-12 К 60, субсчет "Специализированная организация" - приобретена питьевая вода; Д 10-4 К 76, субсчет "Специализированная организация" - получена возвратная многооборотная тара по залоговой цене; Д 19 К 60, субсчет "Специализированная организация" - отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком; Д 60, субсчет "Специализированная организация" К 51 - перечислены денежные средства поставщику за приобретенную питьевую воду; Д 68 К 19 - принята к вычету сумма НДС, предъявленная поставщиком; Д 20 (25, 26, 44) К 10-12 - списана стоимость израсходованной питьевой воды, предоставленной сотрудникам (запись производится по мере установки бутылей на кулер) . После возврата многооборотной тары поставщику воды: Д 76, субсчет "Специализированная организация" К 10-4 - возвращена многооборотная тара по залоговой цене; Д 51 К 76, субсчет "Специализированная организация" - поступила от поставщика на счет организации залоговая стоимость бутылей. Если затраты на приобретение питьевой воды не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации, то по мере отнесения этих расходов на финансовые результаты в бухгалтерском учете возникает постоянная разница и отражается постоянное налоговое обязательство: Д 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство (актив) " К 68 (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н).
Ответ от Елена Регинская[гуру]
Вода - это товар, нечто материальное. Её оприходовать для начала на десяточку надобно. Далее уже списать на 91.2, причем в составе расходов, не учитываемых для расчета налога на прибыль. Дальше 91-ый закроется на 99. И все. В бухгалтерском учете стоимость воды попадает в состав прочих расходов, а в налоговом - нет.
Если бы Вы еще написали, в какой программке ведете учет, то, может, Вам бы еще и подсказали, как красиво все сделать, чтобы потом при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности все автоматически заполнялось 😉
Вода - это товар, нечто материальное. Её оприходовать для начала на десяточку надобно. Далее уже списать на 91.2, причем в составе расходов, не учитываемых для расчета налога на прибыль. Дальше 91-ый закроется на 99. И все. В бухгалтерском учете стоимость воды попадает в состав прочих расходов, а в налоговом - нет.
Если бы Вы еще написали, в какой программке ведете учет, то, может, Вам бы еще и подсказали, как красиво все сделать, чтобы потом при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности все автоматически заполнялось 😉
Ответ от Павел Ромакин[гуру]
В проводке Д91 К60 должна быть аналитика "Расходы, не принимаемые к налоговому учету. ". Тогда при закрытии месяца соответствующая сумма будет отнесена на чистую прибыль. Это методология 1С.
В проводке Д91 К60 должна быть аналитика "Расходы, не принимаемые к налоговому учету. ". Тогда при закрытии месяца соответствующая сумма будет отнесена на чистую прибыль. Это методология 1С.
Ответ от Александр Дроздов[новичек]
Списывать на расходы или за счет чистой прибыли - вопрос весьма спорный.
Чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов - нужно сделать следующее:
берете пробу воды и сдаете ее на анализ. Как правило, по результатам анализа - вода непригодная будет для питья, у Вас будет официальное заключение, с ним налоговые органы не будут оспаривать Ваше право на признание расходов.
ЕЩЕ К ВАШЕМУ ВНИМАНИЮ ПРИВЕДУ ПОСЛЕДНЕЕ ПИСЬМО от 10.06.2010 № 03-03-06/1/406
В прочие расходы, связанные c производством и (или) реализацией, включаются затраты по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ) . На основании этой нормы организация может учитывать в том числе расходы на приобретение и содержание системы фильтровально-очистительных установок, считает Минфин России (письмо от 10.06.2010 № 03-03-06/1/406).
Списывать на расходы или за счет чистой прибыли - вопрос весьма спорный.
Чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов - нужно сделать следующее:
берете пробу воды и сдаете ее на анализ. Как правило, по результатам анализа - вода непригодная будет для питья, у Вас будет официальное заключение, с ним налоговые органы не будут оспаривать Ваше право на признание расходов.
ЕЩЕ К ВАШЕМУ ВНИМАНИЮ ПРИВЕДУ ПОСЛЕДНЕЕ ПИСЬМО от 10.06.2010 № 03-03-06/1/406
В прочие расходы, связанные c производством и (или) реализацией, включаются затраты по обеспечению нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ) . На основании этой нормы организация может учитывать в том числе расходы на приобретение и содержание системы фильтровально-очистительных установок, считает Минфин России (письмо от 10.06.2010 № 03-03-06/1/406).
Ответ от Вова_Н[гуру]
Дальше все сделает программа, документиком "Закрытие месяца"
Дальше все сделает программа, документиком "Закрытие месяца"
Ответ от 3 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Помогите разобраться расходы на воду