Автор я задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
вопрос по уточнению декларации по прибыли за прошлый год. какие проводки нужно сделать на сумму уточнения? и получил лучший ответ
Ответ от Герда[гуру]
Принято решение подать уточненную декларацию за прошлый год, в результате налог на прибыль, начисленный в 2012г. уменьшается на 20 000 руб. Какие проводки после этого я должна сделать чтобы отразить это уменьшение прошлогодней прибыли (я имею ввиду ПНО, ПНА или что здесь должно сформироваться или отсторнироваться и по какому счету по 99 или 84?)
Ответ :
Все перечисленные Вами проводки верны.
Если ошибка прошлых лет не является существенной, согласно утвержденному критерию в учетной политике организации, то
к вышеперечисленным проводкам необходимо добавить:
Проводки Д99 К 68 20 000 сторно (начислен налог на прибыль за прошлый год к уменьшению по уточненной декларации)
Минфин России в Письмах от 23.08.2004 N 07-05-14/219 и от 10.12.2004 N 07-05-14/328 разъяснил, что сумма доплаты или переплаты по налогу на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие налоговые (отчетные) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, в Отчете о прибылях и убытках (форма N 2) должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль) .
Поэтому :
В отчете о «Финансовых результатах» сумма уменьшения налога на прибыль за прошлый год должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль) .
В Вашем случае со знаком плюс!
ЧТО ДЕЛАТЬ? Задвоена реализация...
Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ если можно определить период, в котором совершена ошибка в исчислении
подробнее...