вернуть деньги за обучение в налоговой

Ответ от Владимирович[гуру]
При расчете суммы налога с доходов физических лиц (НДФЛ) действительно
производятся вычеты, но возмещена вам будет только сумма излишне уплаченного
налога по ставке 13%.
Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ предоставляет право на получение
вычета в сумме фактически произведенных расходов на обучение в образовательных
учреждениях, но не более 38000 рублей. При этом не имеет значения, сами ли вы
учитесь (в том числе на курсах, заочно и т. д. ) или же оплачиваете обучение
ребенка - закон дает вам право на вычет. Родителям, а также опекунам и
попечителям, предоставляется на каждого учащегося за плату на дневной форме
обучения ребенка (подопечного) , не достигшего возраста 24 лет, вычет в сумме не
более 38000 рублей. То есть если вы оплатили в течение года за обучение ребенка,
например, 45000 рублей, а за себя - 15000 рублей, то вычет в первом случае
составит 38000 х 13% = 4940 руб. , а во втором - 15000 х 13% = 1950 руб.
Обратите внимание: в соответствии с Законом "Об образовании"
образовательными учреждениями являются не только вузы, но и иные учреждения,
осуществляющие образовательный процесс в соответствии с образовательными
программами, - это и дошкольные, и специальные (коррекционные) учреждения, и
учреждения дополнительного образования для детей и для взрослых. Для
подтверждения статуса образовательное учреждение проходит аккредитацию, о чем
выдается свидетельство.
Если учесть, что суммы оплаты, превышающие установленный законом предел
вычета, на следующий год не переносятся, то следует предусмотреть в договоре на
обучение возможность рассрочки платежа - ведь каждый учебный год, как правило,
относится к двум календарным годам.
Для получения вычета необходимо по окончании года обратиться в налоговый
орган по месту жительства со следующими документами:
- Заявление на получение вычета (бланк вам могут выдать в налоговой
инспекции) ;
- Договор с образовательным учреждением (копия) ;
- Заверенная копия свидетельства о государственной аккредитации
образовательного учреждения;
- Документы об оплате обучения (копии) ;
- Декларация (или декларации - если у вас несколько источников дохода) о
доходах за год.
Обращаться за вычетами можно в течение трех лет с момента заключения
договора на обучение, в том числе вы можете получить вычеты за три последних
года обучения. Вот только по отношениям, возникшим до 1 января 2003 года, предел
вычета составлял 25000 рублей, поэтому сумма вычета за 2001 или 2002 год по
одному из оснований составит не более 3250 руб.
При оплате лечения вычет предоставляется за услуги по лечению,
предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации, причем не только
за ваше лечение, но и за услуги по лечению супруга (супруги) , своих родителей и
(или) своих детей в возрасте до 18 лет. Также подлежат вычету суммы стоимости
медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками
за счет собственных средств. Но и здесь общая сумма вычета ограничена 38000
рублей.
Кроме того, вычеты на лечение предоставляются лишь при соответствии
Перечнями лекарственных средств, медицинских услуг и дорогостоящих видов
лечения, утвержденным Правительством Российской Федерации постановлением N 201
от 19.03.2001.
По утвержденным в указанном Перечне дорогостоящим видам лечения в
медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается
в размере фактически произведенных расходов - то есть и в том случае, если сумма
расходов превысила 38000 рублей.
В остальном, вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется
налогоплательщику в том же порядк