Виды налогообложения
Автор Ольга викторова задал вопрос в разделе Бизнес, Финансы
какие виды налогообложения ип существуют и в чем разница и получил лучший ответ
Ответ от Ванька-Невстанька[гуру]
Своими словами скажу, что ИП может выбрать любой из существующих налоговых режимов, также как и юридическое лицо. Всё зависит от того каким он видом деятельности занимается и какой у него оборот. По некоторым видам деятельности любая организация или ИП в принудительном порядке попадают на ЕНВД (единый налог на вмененный доход) , но там есть кое-какие ограничения (в розничной торговле, например, при условии что площадь торгового зала не превышает 150 кв. м). Если вы по каким-то параметрам не попадаете под ЕНВД или оборот у ИП небольшой, не более 24,8 млн. р. в 2007 году и 26,4 млн. в 2008 году, то ИП и любое юр. лицо могут выбрать спецрежим УСН (упрощенная система налогообложения). А если у вас оборот большой или вы не хотите по ряду причин переходить на спецрежим УСН (в основном из-за НДС, ведь многие предприятия отказываются работать с неплательщиками налога на добавленную стоимость) , то будете работать на общем режиме налогообложения.
На спецрежимах ЕНВД и УСН вы освобождаетесь от уплаты таких налогов, как налог на прибыль, НДС, ЕСН. Вы уплачиваете только единый налог либо по ЕНВД, либо по УСН, также платите в ПФ РФ фиксированные платежи на себя и при наличии наемных работников уплачиваете взносы в ПФ РФ, в ФСС от несчастных случаев, также выступаете в роли налогового агента по НДФЛ (уплачиваете налог на доходы физ. лиц за наемных работников). Находясь на спецрежимах ИП освобождается от ведения бухгалтерской отчетности, кроме учета основных средств.
На ОСНО (общая система налогообложения) ИП платит НДС, налог на имущество, ЕСН, НДФЛ за наемных работников, а также по итогам года со всей полученной прибыли (доход ИП) уплачивает НДФЛ за себя. Находясь на ОСНО ИП должен вести бухгалтерский учет.
В соответствии с ФЗ к субъектам малого предпринимательства относят
коммерческие организации, в уставном капитале которых доля государственной
собственности РФ, субъектов Федерации, общественных организаций не
превышает 25%. Для малых предприятий и ИП действуют 3 системы
налогообложения. 1- при которой субъекты малого предпринимательства
уплачивают все установленные налоги и сборы, пользуясь льготой по ряду
федеральных законов. 2 – Упрощенная система налогообложения, учета,
отчетности.
3- «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности». Регулирует налогообложение именно тех видов деятельности,
которыми активно занимаются представители малого бизнеса.
При исчислении налога на прибыль предприятия малого бизнеса пользуются
льготами, связанные с финансированием капитальных вложений, с переносом
убытков на будущие периоды и др. Льготы - первые 2 года не уплачивают
налог на прибыль малые предприятия. В 3 и 4 год уплачивают налог в размере
ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности
составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации продукции (работ и
услуг). К видам доходов не учитываемых в общей сумме выручки относятся:
дивиденды по акциям, доходы от долевого участия в др. предприятиях. По
налогу на НДС льготой можно считать сроки его уплаты и представления
расчетов. Они уплачивают НДС ежеквартально, исходя из фактических оборотов
за истекший квартал, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за
отчетным кварталом, независимо от размера среднемесячных платежей.
Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности
распространяется на ИП и организации с предельной численностью работающих
до 15 человек. Применение упрощенной системы налогообложения ИП
предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц, НДС, налога
с продаж, налога на имущество и ЕСН. ИП производят уплату страх. взносов
на обязательное пенсионное страхование. Объектом налогообложения признаются
доходы, уменьшенные на величину расходов, доходы полученные от
предпринимательской деятельности. Устанавливают следующие ставки : В
случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка
устанавливается в размере 6 %, если являются доходы уменьшенные на величину
расходов – 15%.
Применение упрощенной системы. Организации и ИП изъявившие желание
перейти на упрощенную систему налогообложения подают заявление и сообщают о
размерах доходов за 9 месяцев текущего года. Налогоплательщики, применяющие
упрощенную систему и не в праве до окончания налогового периода перейти на
общий режим налогообложения. Если по итогам налогового периода доход
превысит 15 млн. руб. или стоимость амортизируемого имущества, находящегося
в собственности налогоплательщика превысит 100 млн. руб, такой плательщик
считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала,
в котором было допущено превышение.