Восстановление ндс при переходе на усн
Автор Ольга задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Помогите разобраться с восстановлением НДС при переходе на УСН? и получил лучший ответ
Ответ от Просто Мария[гуру]
Случаи восстановления сумм НДС, ранее принятых к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, поименованы в п. 3 ст. 170 НК РФ.
Из норм пп. 1 п. 2 и абз. 1 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ следует, что суммы НДС, ранее принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам) , в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению в случае дальнейшего их использования для осуществления операций, не подлежащих обложению НДС.
Таким образом, принятые к вычету суммы НДС, предъявленные организации при приобретении товаров, в том числе сырья и материалов, использованных для изготовления продукции, принятой к учету в период применения общего режима налогообложения, но не реализованной на дату перехода на УСН, подлежат восстановлению и уплате в бюджет. Основание - организация, не являющаяся плательщиком НДС в связи с применением УСН, указанную продукцию для осуществления операций, подлежащих обложению НДС, не использует (абз. 1 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) .
Источник: консультант+
При переходе организации на спецрежимы суммы налога, принятые к вычету по товарам (работам, услугам) , в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, подлежат восстановлению. Причем сделать это нужно в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы (п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ) .
По товарам (работам, услугам) , не использованным до перехода, налог восстанавливается в полном размере. По основным средствам и нематериальным активам - пропорционально остаточной (балансовой) стоимости. Пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что они учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 кодекса.
Таким образом, при изготовлении ГП были использованы материалы и работы, по которым раньше был отражен НДС, соответственно НДС восстанавливать нужно.
Восстановленный НДС, что это такое? Подскажите доступно -для чего нужен, на каких счетах бух. учета отражается?
Отражается на счете 68.
Это тот НДС, который был принят к вычету, но данную сумму нужно по
подробнее...