Закрытие 26 счета проводки
Автор Леди Совершенство задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Закрытие счёта 26 и получил лучший ответ
Ответ от Людмила Дмитриевна[гуру]
26 счет сальдо не должен иметь. У вас в учетной политике должен быть пункт о его закрытии: или вы его закрываете на 20 счет. или на 90 (директ-костинг). Пока год пока еще не закончился закройте его этим путем.
Общехозяйственные расходы можно списывать одним из двух способов:
– на счет 20 «Основное производство» (23 «Вспомогательное производство» , 29 «Обслуживающие производства и хозяйства») ;
– на счет 90-2 «Себестоимость продаж» .
Выбранный способ списания общехозяйственных расходов закрепите в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 20 ПБУ 10/99).
В первом случае общехозяйственные расходы формируют «полную» себестоимость готовой продукции и списываются по окончании месяца.
Списание общехозяйственных расходов (после распределения) отразите проводкой:
Дебет 20 (23, 29) Кредит 26
– списаны общехозяйственные расходы, связанные с деятельностью основного (вспомогательного, обслуживающего) производства.
Во втором случае формируется «сокращенная» себестоимость готовой продукции, а общехозяйственные расходы полностью списываются на реализацию независимо от того, сколько продукции было реализовано в отчетном периоде.
Думаю, что надо выявить статью общехозяйственных затрат, по которой программа оставляет сальдо ( сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по сч. 26). А дальше - смотрим каким док-ом получили Д26. Может имеет смысл пометить на удаление эту статью и создать новую.