если не создавать резерв по сомнительным долгам

Ответ от Ёветлана Угарова[гуру]
В бухгалтерском учете создание резерва сомнительных долгов является обязательным (пункт 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н), а в налоговом – нет (ст. 266 п. 3 НК). Кроме того, в бухгалтерском и налоговом учете для создания таких резервов предусмотрены разные требования.
Создание резерва по сомнительным долгам в учетной политике для целей налогообложения должно быть отражено, поскольку это является правом налогоплательщика. В учетной политике для целей бухгалтерского учета создание резерва отражать не нужно: это является обязанностью компании.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации определяет, что организация должна создать резерв по сомнительному долгу, если выполняются следующие условия (если не выполняются, то не создает):
- срок погашения задолженности по договору истек либо не истек, но с высокой степенью вероятности задолженность не будет погашена в срок;
- гарантии погашения задолженности отсутствуют.
Налоговый кодекс предъявляет к созданию резерва по сомнительным долгам дополнительные требования.
1. Задолженность, по которой создается резерв, не погашена в срок, установленный договором.
2. Эта задолженность не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией.
3. Резерв может быть создан по задолженности, которая возникла в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
От себя добавлю, я лично не делаю этого ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, такая заморочка с этим резервом. Но если фирма крупная, то лучше делать как положено.
Светлана Угарова
Просветленный
(32566)
Ситуации которая подходит под условия. А в общим то поняли правильно.