излишки при инвентаризации как оприходовать

Ответ от Елена ледовских[гуру]
Выявлены излишки при инвентаризации
Д10 - К91-1 - приходуем по рыночной цене! (каким образом вы ее будете определять - ваши проблемы). В вашем случае проще, так как вы излишек уже реализовали, то цена реализации и будет считаться рыночной, однако соблюдать ст 40 НК РФ! Начисляем налог УСН с внерализационного дохода (15 или 6 % от суммы оприходованного излишка) .
Реализация оприходованных излишков
при поступлении оплаты
Д91-2-К10 - списываем стоимость реализованных излишков
Д62 - К91-1 - признана выручка от реализации излишков. Начисляем налог УСН с реализации.
Поскольку материалы выявлены при инвентаризации и у организации отсутствуют документы, подтверждающие их оплату, то расход в данном случае не признается даже если у вас УСН 15%.
Итак, при выявлении излишков вы платите налог при УСН с полной их стоимости дважды.