Первичные документы по учёту доходов и расходов
Автор Наталья задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Что является первичным документом в Книге Доходов и получил лучший ответ
Ответ от Ўлия[гуру]
При УСН применяется кассвый метод, при котором доход и расходы принимаютсяпо фактическому поступлению днеж. средств на р/счета и в кассу организаций, фактической оплаты расходов. При УСН с объектом "доходы" заполнение КДР осуществляется на основании банковских выписок (при безнал. расчетах) и ПКО (при наличных) . Счета 50,51.
КДР можно вести: 1.на бумжном носителе-покупаете готовую книгу, номеруете, прошнуровываете, сдаете в ИФНС для отметки, 2. в электроном виде-в течении года ведете в какой-либо программе, по окончанию года распечатываете, пронумеровываете, прошнуровывате и сдаете в ИФНС для отметки.
Перечень отчетных форм зависит от: 1. Того кто вы-ИП или ООО (в вопросе не указано), 2. Если ИП, -есть ли у него аемные работник.
Общее- по окончанию налогового периода (года) оставляется налоговая декларация по УСН. Предоставляется в ИФНС.
ЕслиИП- платятся фиксированне платежи ПФ. Страх. часть-404,13руб. в месяц, нак. -202,07 руб в месяц. В конце года-персонифицировнный учет с приложением квитанций (п/п) по перечисленным ФП.
Если ООО, либо ИП с наем. работиками- 1.ежемесячное перечисление НДФЛ, удеранного из дохода работников, По окончанию года отчет по НДФЛ- подача вИФНС справок НДФЛ-2 по каждому работнику. 2. Ежемеячно перечисляюся взносы на ОПС до 15 числа месяца, след. за расчетным, ежеквартально- расчет авансовых платежей по взносам на ОПС. до 20 чиса мсяца, след. за отчетным кварталом в ИФНС (за год-декларация до 30 марта)
3. Ежемесячно перечисление взносов в ФСС от НС и ПЗ д 15 ого числа в ФСС, Ежеквартально- ведоость ФСС-4 предоставляется в ФСС до 15 чила месяц, след. за отчетным кварталом.
Перечисленые Вносы на ОПС с ФОТ раотников, суммы перечисленных фиксир. платежей, уменьшают единый налог по УСН, но не более, чем на 50% от суммы исчисленного.
Если
2.2 Книга учета доходов и расходов
(упрощенная система налогообложения до 01.01.2003)
В соответствии с п.4 ст.1 Федерального закона от 29.12.95 N 222-Ф3 "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" организации, применяющие упрощенную систему учета и отчетности, обязаны вести книгу учета доходов и расходов по упрощенной форме. Эта книга регистрируется организацией в налоговом органе. Форма книги учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций, как следует из п.6 ст.5 указанного закона, устанавливаются Минфином РФ.
Во исполнение названного закона Минфин РФ издал приказ от 22.02.96 N 18, согласно которому книга учета доходов и расходов открывается на один календарный год и должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице должно быть записано число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписью руководителя организации и оттиском печати налогового органа. Таким образом, книга учета доходов и расходов принципиально не может существовать не только в электронном виде, но даже в виде компьютерных распечаток, впоследствии сброшюрованных и опечатанных.
Такой вывод подтверждает и арбитражная практика. Так, ФАС Северо-западного округа в постановлениях от 11.09.2000 по делу N А56-9860/00, от 06.03.2001 по делу N А56-30164/00 признал, что установленные Федеральным законом N 222-ФЗ форма и вид регистра бухгалтерского учета (пронумерованная, прошнурованная и зарегистрированная в налоговом органе до начала отчетного (налогового) периода книга учета доходов и расходов), а также порядок отражения в книге хозяйственных операций исключают возможность применения компьютерного учета и использования в подтверждение сведений о доходах и расходах за отчетный период компьютерной распечатки. Даже если она прошита и пронумерована и соответствует по форме образцу, утвержденному Минфином РФ.
Эта особенность упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности не была принята во внимание ответчиком по данному делу. Вместо отражения расходов и доходов в зарегистрированной в налоговом органе книге ответчик вел компьютерный учет хозяйственных операций и представил в налоговый орган распечатку книги доходов и расходов, изготовленную на компьютере, не заверенную подписью налогового работника и печатью налогового органа.
Налоговая инспекция признала недопустимой и неправомерной замену зарегистрированной до начала отчетного периода в установленном порядке книги учета доходов и расходов компьютерными распечатками. По ее мнению, проверка налоговым органом книги учета доходов и расходов, представленной в виде компьютерных распечаток, принципиально невозможна: компьютерный учет позволяет неоднократно изменять показатели хозяйственных операций, а также данные о самом факте их осуществления. Эти изменения в распечатке не фиксируются, вследствие чего в налоговый орган мог быть представлен "откорректированный вариант", не отражающий реально полученные в отчетном периоде доходы и понесенные расходы.
ФАС согласился с правомерностью применения к налогоплательщику санкции за грубое нарушение правил учета.
2.3 Книга учета доходов и расходов
(упрощенная система налогообложения с 01.01.2003)
С 1 января 2003 года упрощенная система налогообложения, учета и отчетности, применяемая в соответствии с положениями Федерального закона от 29.12.95 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства", заменяется упрощенной системой налогообложения, предусмотренной главой 26.2 части второй НК РФ. В соответствии со ст.346.24 НК РФ, при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщики будут обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов. При этом форма книги учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций утверждаются МНС РФ по согласованию с Минфином Р