Автор Јмель задал вопрос в разделе Гражданское право
Нужно ли вычетать НДС при начислении неустойки за просрочку выполнения обязательств по договору поставки ? и получил лучший ответ
Ответ от Елена ледовских[гуру]
Для того чтобы определить, нужно ли уплачивать налог с сумм штрафных санкций, прежде всего необходимо установить, кто является их получателем - продавец товаров (работ, услуг) или их покупатель.
В том случае, если штрафные санкции получает покупатель от продавца товаров (работ, услуг) , такие суммы не подлежат обложению НДС, поскольку они не связаны с расчетами по оплате реализованных товаров (работ, услуг) (п. 2 ст. 153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ) . По данному вопросу мнения контролирующих органов и судов сходятся (Письма Минфина России от 10.10.2007 N 03-07-11/475, УФНС России по г. Москве от 07.02.2008 N 19-11/11309, Постановление ФАС Уральского округа от 20.06.2007 N Ф09-4654/07-С2).
Теперь что касается сумм штрафных санкций, полученных продавцом товаров (работ, услуг) .
Вопрос о том, увеличивают ли такие суммы его налоговую базу по НДС, на сегодняшний день решается неоднозначно.
Есть такое решение ВАС РФ... Суд указал, что неустойка как ответственность за просрочку исполнения обязательств, полученная налогоплательщиком от контрагента по договору, не связана с оплатой товара, поэтому обложению НДС не подлежит. И отменил решения нижестоящих инстанций (Постановление Президиума ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. N 11144/07).
Данная позиция поддержана в определение ВАС РФ от 10.09.2007 N 10714/07;
куче постановлений ФАС различных округов, но налоговые органы считают, что НДС платить надо!
обязательно
Обязательно. Почитайте: Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 (ред. от 04.12.2000) "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами"
В Арбитражном суде г. Москвы такое практикуется (в смысле вычет из суммы долга НДС при расчете неустойки) . При этом в частном разговоре с судьями никто из них не мог тольком объяснить - почему неустойку следует начислять на сумму долга без учета НДС.
Насколько я могу судить, логика тут может быть такой: неустойка начисляется на деньги принадлежащие кредитору. Сумма НДС - подлежит возврату в бюджет, следовательно, сумма НДС кредитору не принадлежит и неустойка начисляться на нее не может.
Мои аргументы: неустойка начисляется на цену неоплаченного в срок товара. Если в договоре указано, что цена договора включает НДС, то неустойку следует начислять на цену именно с учетом НДС. Суд не вправе изменять условия договора, так как это право принадлежит только сторонам договора.
Одна судья в АС г. Москвы, признав мои аргументы разумными, так и сказала мне: "Дойдите до вышки (она имела ввиду ВАС РФ) . Пусть он признает вашу позицию верной. Создайте прецедент". А решение вынесла о взыскании с ответчика неустойки, рассчитанной от суммы долга без учета НДС.
Пени за просрочку оплаты за товар выставляются с ндс или нет?
Оплата товара только с НДС. Могут пеню
подробнее...
Про перерасчет за отсутствие воды при наличии прибора учета
Правилами предоставления коммунальных услуг гражданам Вам предоставлено такое право.
V.
подробнее...