Автор Ксения задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Неотражение НДС с авансов полученных в декларации и получил лучший ответ
Ответ от Ђатьяна[гуру]
СИТУАЦИЯ: Нужно ли исчислять НДС с аванса, полученного по договору, который впоследствии расторгнут?
По мнению судей, не облагается НДС аванс, который вы вернули контрагенту в связи с расторжением договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) . Но вы должны сделать это в том же налоговом периоде, в котором получили аванс (см. , например, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 04.04.2012 N А20-246/2011, ФАС Поволжского округа от 19.04.2011 N А55-19268/2010, ФАС Уральского округа от 28.09.2010 N Ф09-7561/10-С2).
Не нужно платить НДС также в том случае, если в течение одного и того же налогового периода вы получили аванс и заменили договор, по которому он перечислен заемным обязательством (новация) . Как разъясняют арбитражные суды, в указанных случаях полученные суммы на конец периода уже не являются авансом по первоначальному обязательству. А значит, включать их в налоговую базу по НДС нет оснований (см. , например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.10.2008 N Ф04-5264/2008(12152-А70-41)).
Источник: СС Консультант+
Правомерны, потому что Вы сделали ошибку в составлении декларации, не грамотно сделали отчёт (или Ваш бухгалтер). Теперь представляйте уточнёнку с пояснениями и доказывайте, что ошиблись в составлении, придумайте причины (поздно получили договор о расторжении, письмо от заказчика, что-то ещё весомое)