облагается ли неустойка ндс



Неустойка с ндс или без ндс

Автор Ludmila задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги

Пени за просрочку оплаты за товар выставляются с ндс или нет? и получил лучший ответ

Ответ от Леaни[гуру]
Оплата товара только с НДС. Могут пеню начислять.

Ответ от Гуляю_сама_по_себе[гуру]
Пени нужно начислить без НДС, а решать вам включать их в базу по НДС или нет.
По мнению Минфина штрафные санкции, полученные налогоплательщиком, реализующим облагаемые НДС товары (работы, услуги) , подлежат включению в налоговую базу по НДС (Письма Минфина России от 28.04.2009 N 03-07-11/120, от 16.04.2009 N 03-07-11/107, от 24.10.2008 N 03-07-11/344).
Причем, по мнению Минфина России, штрафные санкции облагаются НДС как в том случае, когда покупатель уплачивает их добровольно, так и в ситуации, когда они взыскиваются поставщиком через суд (Письма Минфина России от 11.03.2009 N 03-07-11/56, от 29.06.2007 N 03-07-11/214, от 13.03.2007 N 03-07-05/11).
В то же время арбитражная практика показывает, что требования налоговых органов о включении штрафных санкций по хозяйственным договорам в налоговую базу по НДС не основаны на законе.
Ведь по своей правовой природе суммы санкций (пени, штраф, возмещение убытков) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств не могут рассматриваться как суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) , а представляют собой меру гражданско-правовой ответственности, к которой привлекается участник имущественного оборота, не исполнивший надлежащим образом своих обязательств. Поэтому суммы санкций не могут являться объектом обложения НДС.
Анализ арбитражной практики показывает, что у налогоплательщиков есть хорошие шансы отстоять такую точку зрения в суде, учитывая тот факт, что в 2008 г. свою позицию по данному вопросу высказал ВАС РФ. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07 указано, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле ст. 162 НК РФ, поэтому они не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
Аналогичные решения принимаются судами федеральных арбитражных судов (см. , например, Постановления ФАС Московского округа от 11.03.2009 N КА-А40/1255-09, Уральского округа от 16.02.2009 N Ф09-464/09-С3, Центрального округа от 16.09.2008 N А54-3386/2006-С21).
Но если вы к судебному спору не готовы, тогда с сумм штрафных санкций нужно уплачивать НДС, как этого требуют налоговые органы. А требования эти таковы.
Штрафные санкции за нарушение условий договора включаются в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, когда они фактически получены поставщиком. При этом сумма НДС исчисляется с применением расчетных ставок 10/110 или 18/118 в зависимости от того, по какой ставке облагаются НДС товары (работы, услуги) , реализуемые в рамках данного договора (Письмо Минфина России от 09.08.2007 N 03-07-15/119).

Ответ от Ирик[гуру]
Пени выставляют БЕЗ НДС!! ! На пени пени не начисляются!!!

Ответ от КИИ[гуру]
пени начисляются на конечную стоимость товара, т. е. (цена+НДС) на него начисляются пени, в внутри самих пеней НДС не сидит.

Ответ от Голову с плеч[гуру]
Если товар (работа, услуги) облагаются НДС, то пени с НДС, если не облагаются, то без НДС. Пени - это обязательства, а не санкция. Штраф - санкция, всегда без НДС.

Ответ от 3 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Пени за просрочку оплаты за товар выставляются с ндс или нет?

Расчет процента неустойки по договору бытового подряда
За нарушение предусмотренных настоящей статьей сроков устранения недостатков выполненной работы
подробнее...
спросили в Сумма
Как расчитать сумму неустойки ?
Обращаем ваше внимание на то, что неустойка (проценты) за задержку платежа может
быть
подробнее...
спросили в 694 год
Как рассчитать сумму процентов по долгу согласно ставке рефинансирования?
берёте следующий день после даты возврата долга и с этого дня считаете количество дней проссрочки.
подробнее...
спросили в Санкции
Какие штрафные санкции предусматриваются при просрочке оплаты, если данный пункт не прописан в договоре?
0,3% ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа
Источник: Я
подробнее...

Нужно ли вычетать НДС при начислении неустойки за просрочку выполнения обязательств по договору поставки ?
Для того чтобы определить, нужно ли уплачивать налог с сумм штрафных санкций, прежде всего
подробнее...
Ответ от 3 ответа[гуру]
Привет! Вот еще темы с похожими вопросами:

что такое банковские гарантии?
Попробую объяснить более наглядно про банковские гарантии, что это, зачем они нужны и в каких
подробнее...

Про перерасчет за отсутствие воды при наличии прибора учета
Правилами предоставления коммунальных услуг гражданам Вам предоставлено такое право.

V.
подробнее...
Неустойка на Википедии
Посмотрите статью на википедии про Неустойка
 

Ответить на вопрос:

Имя*

E-mail:*

Текст ответа:*
Проверочный код(введите 22):*