осно или усн

Ответ от 0049[гуру]
Добрый день!
По умолчанию и ООО и ИП применяют общий режим налогообложения. Его еще называют традиционной или обычной системой налогообложения, откуда и общепринятое сокращение «ОСНО» В этом режиме у ИП и у ООО есть общие налоги, есть и различные. Набор налогов для ООО включает в себя: • - НДС • - Налог на прибыль организаций • - Налог на имущество организаций
Набор налогов для ИП включает в себя: • - НДС • - НДФЛ
Эти налоги ООО и ИП не уплачивают, если переходят на использование специальных налоговых режимов. Они одинаковые для организаций и ИП: • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) • упрощенная система налогообложения (УСН) • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Выбор между ОСНО и УСН
Итак, выбор остается только между ОСНО и УСН
Как правило, ОСНО выбирают крупные оптовые торговые предприятия и ИП, у которых основные покупатели – плательщики НДС. Для них имеет принципиальное значение наличие НДС в стоимости покупаемых товаров. Ведь этот НДС они включают в вычеты и тем самым реальная цена приобретаемого товара становится на 18% дешевле.
У упрощенца в цене на товар нет НДС, поэтому, чтобы он мог конкурировать с поставщиками – плательщиками НДС, он вынужден снижать свою цену на все 18%. А это не всегда экономически оправдано. Другое дело, если покупатели сплошь неплательщики НДС, т. е. такие же упрощенцы, вмененщики или простые граждане. Им безразлично, включен в цену товара НДС или нет, они смотрят на итоговую цифру и тут уже упрощенец куда более конкурентоспособнее крупного оптовика-плательщика НДС.
Соответственно и для розничной торговли УСН выгоднее ОСНО. Хотя бы, даже, из-за отсутствия НДС. Но даже в сравнении с налогом на прибыль, налог по УСН выглядит привлекательнее.
Давайте сравним налоги.
Но сначала надо вспомнить, что упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов. Они отличаются ставками и объектами налогообложения: УСН-6%: - объект налогообложения – «доходы» - ставка налога – 6 %
УСН-15%: - объект налогообложения – «доходы минус расходы» - ставка налога – 15 %
ОСНО: - НДС – 18% - налог на прибыль организаций – 20% или - налог на доходы физических лиц – 13% - налог на имущество организаций –устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ) от среднегодовой стоимости имущества.
Как видим, цифры не выдерживают никакого сравнения. Куда ни поверни, в УСН выглядит намного привлекательнее.
Александр Погребс главный налоговый эксперт "Бухгалтерии Онлайн".