Автор Ксения Дуда задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Благотворительный фонд купил ОС и передал безвозмездно другой организации, какие нужно сделать проводки? и получил лучший ответ
Ответ от ЁАВАЛА[гуру]
Передача объекта основных средств оформляется следующими проводками: Д-т 01 субсчет "Выбытие основных средств" К-т 01 - списана первоначальная стоимость переданного объекта;
Д-т 02 К-т 01 субсчет "Выбытие основных средств" - списана амортизация по переданному объекту;
Д-т 91 субсчет "Прочие расходы" К-т 01 субсчет "Выбытие основных средств" - отражена безвозмездная передача основных средств ;
Д-т 91 субсчет "Прочие расходы" К-т 68 субсчет "Расчеты по НДС" - начислена сумма НДС по переданному безвозмездно объекту основных средств.
Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы по безвозмездной передаче имущества не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
В соответствии с п. 4 ПБУ 18/02 эти расходы должны быть признаны постоянной разницей и от них должно быть начислено постоянное налоговое обязательство .
Начисление постоянного налогового обязательства должно быть оформлено следующей проводкой:
Д-т 99 К-т 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"
Если в организацию обращается с просьбой об оказании благотворительной помощи школа, больница, спортивный клуб или танцевальный ансамбль, то расходы по оказанию им помощи должны быть оформлены в нижеследующем порядке. При этом законодательство не требует начисления и внесения в бюджет НДС от затрат на безвозмездную передачу данного объекта.
Первичным документом, подтверждающим передачу объекта, может служить акт о приеме-передаче объекта основных средств по форме N ОС-1.
Передача объекта основных средств должна быть оформлена следующими проводками:
Д-т 01 субсчет "Выбытие основных средств" К-т 01 - списана первоначальная стоимость переданного объекта;
Д-т 02 К-т 01 субсчет "Выбытие основных средств" - списана амортизация по переданному объекту;
Д-т 91 субсчет "Прочие расходы" К-т 01 субсчет "Выбытие основных средств" - отражена безвозмездная передача основных средств.
Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ расходы по безвозмездной передаче имущества не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
В соответствии с п. 4 ПБУ 18/02 они должны быть признаны постоянной налоговой разницей и от них должно быть начислено постоянное налоговое обязательство в размере
Начисление постоянного налогового обязательства должно быть оформлено следующей проводкой:
Д-т 99 К-т 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"