пно

Ответ от Максим Абакумов[активный]
Эти термины отражают разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.
ПНО (постоянное налоговое обязательство) требует доплаты, проводка Д-т 99 К-т 68. Возникает, если бухприбыль больше налоговой, например, из-за расходов прошлых лет.
ПНА (постоянный налоговый актив) налог уменьшает, проводка Д-т 68 К-т 99. Пример: доходы прошлых лет или когда бухприбыль меньше налоговой.
ОНА (отложенный налоговый актив) уменьшит налог в будущем, проводка Д-т 09 К-т 68. Пример: амортизация в бухучете больше, чем в налоговом.
ОНО (отложенное налоговое обязательство) налог в будущем увеличит, проводка Д-т 68 К-т 77.
Суммы считают умножением разницы на 20 процентов или делением на 5.