проводки по безвозмездной передаче товара

Ответ от Frau_Grau[гуру]
91.2 / 41 Списана факт. себ-сть переданных товаров
91.2 / 68.2 Начислен НДС к уплате в бюджет (обязательно)
НО! Если ваша безвозмездная передача осуществлена полностью в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11.08.95 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» , то в соответствии с пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС операции по безвозмездной передаче товаров (за исключением подакцизных) и по выполнению работ и оказанию услуг.
Благотворительность как вид деятельности является особой разновидностью договора дарения. По данному договору одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (ст. 552 ГК РФ) .
Спонсорский договор не является разновидностью договора дарения, так как в нем отсутствует главная характерная черта последнего -- безвозмездность (по сути, спонсорский вклад является платой за рекламу) и присутствуют встречные обязанности как у одной, так и у другой стороны. Таким образом, налогообложение результатов спонсорского договора осуществляется в общеустановленном порядке.
Для целей налога на прибыль, я лично, чтобы не рисковать при проверке, при закрытии 91.2 на 99 - безвозмездно переданный товар не отношу на расходы для целей налога на прибыль и включаю вместе с остальными такими расходами в налоговый регистр "Расходы не принимаемые для целей налогообложения прибыли". То есть в бух. учете эти расходы лягут на убыток, а при составлении декларации по налогу на прибыль в сумму расходов не включаю.
Источник: Типовые бух. проводки + + жизненный ёпыт. 🙂