расчеты с поставщиками и покупателями

Ответ от Nesti[гуру]
Учет расчетов с поставщиками ведется на счете 60. От поставщиков поступают: 1) Товары Д41 К60 2) Материалы Д10 К60 3) Основные средства Д08 К60 4) Коммунальные услуги Д20,23,25,26,29 К60 Документом, подтверждающим, приобретение товарно-материальных ценностей являются счет-фактура, товарно-транспортная накладная, договор и акт выполненных работ и оказанных услуг. Если поставщик выполняет какие-либо работы, то он называется подрядчиком, ели оказывает услуги, то исполнителем. Организация заключает с фирмой- поставщиком договор на поставку товарно-материальных ценностей, оказание услуг или выполнение работ. В договоре указывается вид обязательства (поставка товара, выполнение работ, оказание услуг и тд) , наименование документов подтверждающих выполнение договора (накладная, акт) , права, обязанности и ответственность сторон, порядок оплаты. Если какие то пункты договора меняются, то в основному договору прикладывается дополнительное соглашение, в котором говорится что некоторые пункты договора будут звучать иначе. Число дополнительных соглашений неограниченно, если один и тот же пункт договора меняется несколькими дополнительными соглашениями, то будет действовать последнее дополнительной соглашение. Оплата приобретенных ценностей поставщику отражается записью Д 60 К50,51,52. Документами, подтверждающими оплату, являются приходный и расходный кассовые ордера, платежное поручение, выписка с расчетного счета. Если организация выдает поставщику аванс (предоплату) за те работы которые еще не выполнены. То в учете делается запись Д60-авансы К51, когда то подо что мы выдали аванс поступает в учете делается запись Д10,08,41 К60, а вместо расчета показываем, что ранее выданный аванс закрывается: Д60 К60-авансы. Возможны случаи, когда все работы выполнены, товарно-материальные ценности поступили, а у организации нет денег расплачиваться с поставщиком, в связи с этим образуется кредиторская задолженность. По закону кредитор имеет право через суд требовать выполения обязательств по оплате в течении 3 лет, этот срок называется сроком исковой давности. Если по истек срок давности, то имущество переходит в собственность организации Д60 К91-бухгалтер делает данную проводку только после поступления приказа от руководителя. Дебетвое сальдо по счету 60 показывает задолженность поставщиков перед организацией, а кредитовое сальдо показывает задолженность организации перед поставщиком. Учет расчетов с покупателями и заказчиками ведется на счете 62. При реализации товаров, услуг, продукции, работ покупателю в учете делается запись Д62 К90, при реализации основных средств, материалов в учете делается запись Д62 К91. На оплату денежных средств поступающих от покупателя в учете делается запись Д50,51,52 К62. Мы также знаем, что срок исковой давности составляет 3 года, если покупатель в течении 3 лет не оплатит приобретенное им имущество, то мы списываем дебиторскую задолженность в расходы организации: Д91 К62 Для списания в убыток дебиторской задолженности необходим приказ руководителя. Списанная на убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов должна учитываться на забалансовом счете 007 в течении 5 лет (на тот случай если не произойдет чуду и дебитор вдруг заплатит) -Д007, по истечению 5 лет задолженность окончательно списывается К007. Если фирма получает аванс от покупателя, в учете делается запись: Д 51 К62/авансы, реализацию отражаем записью Д62 К90, далее вместо расчета показываем, что ранее выданный аванс закрывается Д62/авансы К62 Дебетовое сальдо по счету 62 показывает задолженность покупателя перед организацией, а кредитовое сальдо показывает задолженность организации перед покупателем. Если поставщик одновременно выступает и покупателем, то возможен взаимозачет расчетов Д 60 К 62