социальный налоговый вычет

Ответ от Александра Харченко[гуру]
Налоговый вычет - это определенная сумма, на которую государство "разрешает" уменьшить налогооблагаемую базу при исчислении налога.
Механизм их действия выше действительно хорошо описан, только то, о чем там говорится, не социальные вычеты, а стандартные.
В случае обложения налогом на доходы физических лиц таких вычетов три:
- стандартные - представляющие собой минимальный не облагаемый доход определенной категории граждан (например, 1000 руб. ежемесячно для гражданина, имеющего ребенка) ;
- имущественные - позволяющие гражданину компенсировать часть затрат, связанных со сделками с недвижимым имуществом и транспортными средствами;
- социальные - компенсирующие гражданину часть затрат, связанных с его определенными действиями в обществе.
Виды социальных вычетов, их размер и порядок подтверждения определены ст. 219 НК РФ. К ним относят:
- суммы, израсходованные на благотворительные цели, - не более 25 % годового дохода;
- суммы, уплаченные за лечение, - не более 120 тыс. руб. ежегодно, а при дорогостоящем лечение - всей суммы фактических расходов;
- суммы, уплаченные за обучение, в том числе детей - не более 50 тыс. руб. ежегодно,
- суммы, направленные гражданином на дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии - не более 120 тыс. руб. ежегодно.
Вычет "работает" очень просто: эта сумма в прямом смысле слова в ы ч е т а е т с я из общего дохода, в результате чего сумму налога нужно платить меньше.
Но поскольку эти вычеты могут быть предоставлены только после истечения налогового периода (года) и только налоговой инспекцией, гражданин должен их заявить (предоставив декларацию формы 3-НДФЛ) , а государство компенсирует переплату налога путем возврата.
Например, Вы получаете 10 тыс. руб. в месяц, т. е. 120 тыс. руб. заработной платы в год. Других доходов нет, детей тоже нет, т. е. применяется стандартный вычет «за себя» в размере 400 руб. за столько месяцев, пока сокупный доход не превысит 40 тыс. руб.
Однако в этом году Вы обучались в ВУЗе и уплатили за обучение 45 000 руб. Это и есть социальный вычет. Он меньше лимита, поэтому сумму к вычеты можно принять всю.
Таким образом:
- доход 120 000 руб.
- облагаемый доход (120 000 — 400 * 3 (стандартные вычеты) — 45 000) = 73 800 руб.
- следовало исчислить налога 73 800 * 13 % = 9 594 руб.
- Ваш работодатель в течение всего года удерживал налог на доходы физических лиц с это суммы и удержал и перечислил в бюджет (120 000 - 400 * 3) *13 % = 15 444 руб. налога. ;
- следует вернуть 15 444 — 9 544 = 5 850 руб. , т. е. государство путем вычета компенсировало Вам 5 850 руб. (13 % от затрат на обучение) . И тем самым поощрило учиться дальше :))