вопросы по налогам и налогообложению с ответами

Ответ от Алинка Сумцова[гуру]
1.
Единый социальный налог (ЕСН) зачисляется в федеральный бюджет (ФБ) и государственные внебюджетные фонды — Фонд социального страхования РФ (ФСС) , Федеральный и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС, ТФОМС) . Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании» устанавливает, что часть ЕСН, поступающая в федеральный бюджет, направляется на финансирование базовой части трудовой пенсии, а для финансирования страховой и накопительной части трудовой пенсии организации выплачивают страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда (ПФ) (рис. 1).
Рис. 1. Структура платежей ЕСН
Установлено две категории налогоплательщиков ЕСН:
I) лица, производящие выплаты физическим лицам:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.
Если налогоплательщик одновременно относится к обеим категориям налогоплательщиков, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.
2.
Объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам. Для индивидуальных предпринимателей объектом налогообложения признаются доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения, если:
- у налогоплательщиков – организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде;
- у налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей или физических лиц такие выплаты не уменьшают налоговую базу по НДФЛ в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Не подлежат налогообложению:
^ государственные пособия, пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам;
^ все виды установленных законодательством РФ, компенсационных, связанных: с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения; оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях; увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск; возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников; трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации; выполнением работником трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов) ;
^ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями: работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью на основании решений органов законодательной (представительной) и (или) исполнительной власти, решений представительных органов местного самоуправления; членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи; работникам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
^ и т. д. , в соответствии с НК РФ
3.
Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, не подлежащих налогообложению) , начисленные

Ответ от 3 ответа[гуру]