Автор Аркадий Толочко задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Уставной капитал ООО внесён имуществом . Как правильно отразить в БУ и что там с НДС? и получил лучший ответ
Ответ от Irina[гуру]
Если ваш учредитель - плательщик НДС и передает имущество в уставный капитал вашего ООО (ООО является плательщиком НДС, т. е. совершает операции, облагаемые НДС) , то учредитель указывает сумму восстановленного НДС в документах, которыми оформляется передача имущества (имущественных прав) в уставный капитал (паевой фонд) . Это может быть накладная, акт о приеме-передаче и т. п. На основании этих документов принимающая сторона сможет принять суммы НДС к вычету, но только после оприходования полученного имущества (имущественных прав) и только в том случае, если это имущество (имущественные права) будет использоваться для операций, облагаемых НДС (п. 3 ст. 170, п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ) .
В данной ситуации может возникнуть вопрос: вправе ли принимающая сторона заявить вычет, если передающая сторона не уплатила восстановленный НДС в бюджет?
По мнению ФАС Северо-Западного округа, вправе. В своем Постановлении от 01.07.2008 N А05-12093/2007 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 29.08.2008 N 11255/08) суд пришел к выводу, что право на вычет возникает у принимающей стороны независимо от того, уплачен фактически в бюджет восстановленный налог или нет.
Обратите внимание!
При передаче имущества счет-фактура передающей стороной не выставляется, поэтому для вычета НДС получающей стороне счет-фактура не требуется (см. п. 3 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 172, пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ) . Однако получающая сторона должна зарегистрировать в книге покупок документы, на основании которых производится передача имущества (имущественного права) , и хранить их (либо их копии) в журнале учета полученных счетов-фактур. Регистрация этих документов в книге покупок производится в момент возникновения права на налоговый вычет (п. п. 5, 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, далее - Правила) .
Принимающая сторона отражает сумму налога по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 83 "Добавочный капитал". Такие рекомендации содержатся в Письмах Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262, УФНС по г. Москве от 04.07.2007 N 19-11/063175.
Проводки:
Дт 75 Кт 80 - на сумму зарегистрованного УК
Если УК внесен имуществом стимостью менее 20 тысяч, то такое имущество в составе материалов будет учитываться:
Дт 10 Кт 75 - на сумму внесенных в качестве взноса в УК материалов
С НДСом тут ни чего не возникает, а вот если у вас нет документов подтверждющих стоимость (остаточную стоимость) внесенного имущества, то вы не сможете учесть его при налогооложении прибыли.
отражена задолженность учредителя-дебет 75 кредит 80.
дебет 10 кредит 75 учтены материалы в оценке, согласованной учредителями.
деб 01 кредит 75-внсено имущество свыше 20 тыс., составляете ОС-1,если учредитель указал НДС-ставите его к возмещению, но вы должны перечислить НДС собственнику, а потом поставить на возмещение. Лучше. если НД не указано, тогда и к возмещению ставить не нужно (это если внесено физ. лицом, а если юр. лицом-НДС они должны отразить обязательно) .
Имущество оцениваете и начисляете аммортизацию