Автор Lisa Shielder задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги
Размер авансового платежа по налогу на прибыль - подскажите, пож.! В ст. 286 сказано, что ав. платеж за 4 кв. рассчитывает и получил лучший ответ
Ответ от Болиголов[гуру]
Как в 3 квартале оно и понятно почему - вы же сдаете отчет за 4 квартал до 28 марта, когда все платежи уже должны быть уплачены, а платить как-то авансы нужно.
Ветер перемен
(19327)
Если честно, не было у меня такого лет 5, когда было - считали по третьему (много комментариев по этому поводу). Но я считаю, что в этой области ничего не должно поменяться, т. к. это связано именно со сдвинутой сдачей отчетности за 4 квартал. Т. е. вы же отчет не сдаете до 28 марта, например - а уже должны уплатить авансы - соответственно откуда их брать? Понятно, что из 3 квартала.
1/3 от суммы налога начисленного за предыдущий квартал
Авансовые платежи по прибыли по итогам года не исчисляются. То что вы нашли про 4 кв. =платежам третьего, значит что если по итогам 3-го квартала у вас получились ежемесячные платежи то вы их будете платить одинаковые 6 месяцев (с октября по март). Так что сейчас вы оплачиваете только сумму налога за 4 кв. и все.
Создали дискуссию на пустом месте... Причем здесь предполагаемая прибыль? Зачем ее здесь считать? Смысл? Твоя преподавательница годится лишь для.... Не буду дальше говорить, а то модераторы опять заблокируют... Налог на прибыль за 4-й квартал отчетного года определяется как сумма налога на прибыль, исчисленная в целом за год за минусом суммы налога на прибыль, исчисленная за 9 месяцев, т. е. за предыдущий расчетный период согласно декларации по налогу на прибыль. Уплата здесь не имеет значения, ибо это уже другая тема, показываемая в справке по расчетам в бюджет по форме 39-1.
Авансовые платежи по налогу на прибыль на 1 квартал 2015г. такие же точно, как и на 4 квартал 2014г.
Между прочим, эти платежи показываются в налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2014г. (см. должно быть два листа с авансовыми платежами - на 4 кв. 2014г., на 1 кв. 2015г., просто некоторые бухгалтеры их не заполняют почему-то).
Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале, рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ):
Ежемесячный платеж в 1 квартале = начисленный авансовый платеж за 9 месяцев (строка 180 листа 2 налоговой декларации за 9 месяцев) - (строка 180 листа 2 налоговой декларации за 6 месяцев) /3.
Полученный по этой формуле результат равен ежемесячным авансовым платежам, уплачиваемым в IV квартале предыдущего года. Поэтому ежемесячные платежи I квартала можно не рассчитывать отдельно, а платить в той же сумме, что и в IV квартале предыдущего года.
Общая сумма ежемесячных платежей, подлежащих уплате в I квартале, указывается в строке 320 Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего года.
А руководителю так и скажите - есть инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль. Что значит - "Она не согласна" - не согласна - пусть пишет письмо Путину и глаголит ему о своем несогласии.